發(fā)布時(shí)間:2022-11-30 17:04來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)眾所周知,建筑服務(wù)業(yè)增值稅的計(jì)算方法分為一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅。在一些特定的情況下是可以用簡易計(jì)稅按3%的稅率來計(jì)算的,申報(bào)時(shí)就要填寫預(yù)繳情況表和增值稅申報(bào)表,具體的填寫方法和相關(guān)的計(jì)算都在下文了,需要的快來看簡易計(jì)稅下建筑業(yè)異地預(yù)繳本地申報(bào)的方法,詳細(xì)內(nèi)容如下:
1、先填寫一張預(yù)繳情況表——《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》
填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)的預(yù)繳稅款需在第3行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”、第4行“銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”和第5行“不動(dòng)產(chǎn)租賃預(yù)征繳納稅款”中填寫;
2、在異地預(yù)繳的稅款屬于“本期已繳稅額”,申報(bào)時(shí)可用于抵扣應(yīng)納稅額
填寫《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》:上述預(yù)繳稅款反映在第28行的“分期預(yù)繳稅款”中。根據(jù)報(bào)表的邏輯關(guān)系計(jì)算,不會(huì)形成重復(fù)納稅。
1、簡易計(jì)稅項(xiàng)目:應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)×3%
2、一般計(jì)稅項(xiàng)目:應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+9%)×2%
3、其他稅種:在計(jì)算預(yù)繳增值稅后,根據(jù)應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加,按照項(xiàng)目所在地的地方標(biāo)準(zhǔn)繳納(不預(yù)繳)。如果印花稅已在當(dāng)?shù)乩U納,則不會(huì)向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)。企業(yè)所得稅,由施工企業(yè)總公司直接管理的跨區(qū)域項(xiàng)目部,總公司按項(xiàng)目實(shí)際營業(yè)收入的0.2%按月或按季度向項(xiàng)目所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅,項(xiàng)目部向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅。一些地方還將要求申報(bào)個(gè)人所得稅。實(shí)行全額扣繳明細(xì)申報(bào)的,項(xiàng)目經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個(gè)人所得稅。
大家仔細(xì)看看上文簡易計(jì)稅下建筑業(yè)異地預(yù)繳本地申報(bào)的方法,和相關(guān)計(jì)算,都在簡易計(jì)稅3%稅率適用行業(yè)范圍有哪些的文中了,還有相關(guān)申報(bào)資料送大家學(xué)習(xí)。
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