用戶注冊(cè)

今天主要為大家介紹的是關(guān)于小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)如何填寫申報(bào)表?營(yíng)改增之后，對(duì)于小規(guī)模納稅人出臺(tái)很多新規(guī)定，也有很多的相關(guān)優(yōu)惠政策，例如現(xiàn)在增值稅征收率包括5%、3%，而且只能夠開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。那么對(duì)于小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)申報(bào)表，你知道該如何填寫嗎?下面小編為大家分析一下具體內(nèi)容供大家參考。

今天主要為大家介紹的是關(guān)于小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)如何填寫申報(bào)表?營(yíng)改增之后，對(duì)于小規(guī)模納稅人出臺(tái)很多新規(guī)定，也有很多的相關(guān)優(yōu)惠政策，例如現(xiàn)在增值稅征收率包括5%、3%，而且只能夠開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。那么對(duì)于小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)申報(bào)表，你知道該如何填寫嗎?下面小編為大家分析一下具體內(nèi)容供大家參考。

小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)申報(bào)表怎么填

享受免稅政策的小規(guī)模納稅人，若月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元)，則銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，具體為：)納稅人登記注冊(cè)類型為“個(gè)體”的，填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”;納稅人登記注冊(cè)類型非“個(gè)體”的，填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”;《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù)。

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

上述文章中介紹了小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)如何填寫申報(bào)表?具體的申報(bào)表的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了詳細(xì)的解答，相信大家通過(guò)閱讀上述文章一定都有所收獲!但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解與掌握，防范企業(yè)申報(bào)納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。