退還增值稅留抵稅額的賬務(wù)處理是怎么來進(jìn)行的?很多小伙伴都在咨詢這個問題,那么相應(yīng)的會計處理到底是怎么樣的呢?我們都知道增值稅涉及的內(nèi)容是很多的,比如增值稅附加稅的計提,這都是在處理納稅申報工作中,要做的。對此操作不熟練的小伙伴,今天來看接下來的文章內(nèi)容吧,看過之后會處理相應(yīng)工作的。
退還增值稅留抵稅額的賬務(wù)處理是怎么來進(jìn)行的?很多小伙伴都在咨詢這個問題,那么相應(yīng)的會計處理到底是怎么樣的呢?我們都知道增值稅涉及的內(nèi)容是很多的,比如增值稅附加稅的計提,這都是在處理納稅申報工作中,要做的。對此操作不熟練的小伙伴,今天來看接下來的文章內(nèi)容吧,看過之后會處理相應(yīng)工作的。
增值稅納稅人當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額就是增值稅留抵稅額。國家特別規(guī)定退還本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的增值稅留抵稅額就是增值稅留抵稅額退稅。顯而易見,留抵稅額退稅不是政府補(bǔ)助。
同時,退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè),具體范圍如下:
(一)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
(二)電網(wǎng)企業(yè)
取得電力業(yè)務(wù)許可證(輸電類、供電類)的全部電網(wǎng)企業(yè)。
1.進(jìn)項稅
借:庫存商品- 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2.銷項稅
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
退還增值稅留抵稅額的賬務(wù)處理?看過之后應(yīng)該都有所了解吧。好了,今天的內(nèi)容就到此結(jié)束了。如果還有疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧?;蛘哧P(guān)注下方公眾號,進(jìn)行留言吧,會及時為大家回復(fù)的,當(dāng)然也可以來免費學(xué)習(xí)相關(guān)的做賬視頻哦!
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