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企業(yè)所得稅是對于企業(yè)來講至關重要的一種納稅工作，除了要繳納的增值稅以外，所得稅便是重要的納稅任務了。除此之外還有年底的企業(yè)匯算清繳工作，因此，相關的負責人應該熟練地掌握這些解決辦法，這樣才能順利地進行相關稅款的納稅申報。那么企業(yè)所得稅的會計處理到底是怎么樣的呢?計提當期所得稅怎么做賬呢?

企業(yè)所得稅是對于企業(yè)來講至關重要的一種納稅工作，除了要繳納的增值稅以外，所得稅便是重要的納稅任務了。除此之外還有年底的企業(yè)匯算清繳工作，因此，相關的負責人應該熟練地掌握這些解決辦法，這樣才能順利地進行相關稅款的納稅申報。那么企業(yè)所得稅的會計處理到底是怎么樣的呢?計提當期所得稅怎么做賬呢?

計提當期所得稅的會計分錄怎么做?

借:所得稅費用(遞延所得稅資產)

貸:應交稅費-應交所得稅(遞延所得稅負債)

結轉:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

站在"收入及費用"的層次上,所得稅支出與成本、期間費用及其他支出一樣,都屬于大"費用"下的"收入"的抵減項目,在財務管理上我們就叫它"所得稅費用".

它不是繳納所得稅所發(fā)生的費用,而是所得稅本身,更不是公關費用. 還可以從另一個角度來理解,狹義的費用是財務會計的層次,應用范圍是各個會計科目及其明細科目,廣義的費用是財務管理的層次,應用范圍是損益表上的所有代"減"字頭的項目.而應交所得稅是對應所得稅費用的,主要通過此科目上繳所得稅用的,計提時借記所得稅費用貸記應交稅費-應交所得稅,上繳時借記應交稅費-應交所得稅。

計提當期所得稅怎么做賬?供大家參考，看過之后，還有不理解的，咨詢在線答疑老師吧，我們會計教練的老師會認真為大家解答的?；蛘咭部梢酝ㄟ^關注下方公眾號，來進行留言哦，我們老師會及時回復大家的;同時，也可以來免費試學相關的做賬課程視頻哦!