企業(yè)納稅人在繳納稅款的過程,很重要的就是正確進(jìn)行核算應(yīng)納稅款了。企業(yè)所得稅,相信不少小伙伴都對其并不陌生,但是,往往在真正的處理過程中,就后遇到各種解決不了的小問題。為了方便小伙伴更加輕松地處理納稅申報工作,今天小編要為大家分享的是有關(guān)“企業(yè)所得稅費用該怎么核算”的內(nèi)容,來看吧!
企業(yè)納稅人在繳納稅款的過程,很重要的就是正確進(jìn)行核算應(yīng)納稅款了。企業(yè)所得稅,相信不少小伙伴都對其并不陌生,但是,往往在真正的處理過程中,就后遇到各種解決不了的小問題。為了方便小伙伴更加輕松地處理納稅申報工作,今天小編要為大家分享的是有關(guān)“企業(yè)所得稅費用該怎么核算”的內(nèi)容,來看吧!
計算當(dāng)期所得稅費用:
借:所得稅費用(遞延所得稅資產(chǎn))
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(遞延所得稅負(fù)債)
結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤
貸:所得稅費用
站在“收入及費用”的層次上,所得稅支出與成本、期間費用及其他支出一樣,都屬于大“費用”下的“收入”的抵減項目,在財務(wù)管理上我們就叫它“所得稅費用”。
它不是繳納所得稅所發(fā)生的費用,而是所得稅本身,更不是公關(guān)費用。 還可以從另一個角度來理解,狹義的費用是財務(wù)會計的層次,應(yīng)用范圍是各個會計科目及其明細(xì)科目,廣義的費用是財務(wù)管理的層次,應(yīng)用范圍是損益表上的所有代“減”字頭的項目。而應(yīng)交所得稅是對應(yīng)所得稅費用的,主要通過此科目上繳所得稅用的,計提時借記所得稅費用貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅,上繳時借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。如何計提所得稅費用?
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅
計提時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-所得稅
支付時:
借:應(yīng)交稅費-所得稅
貸:銀行存款
無論是企業(yè)所得稅的核算,還是企業(yè)所得稅的會計處理,都是要求企業(yè)負(fù)責(zé)人來熟練掌握處理方法的。好了,企業(yè)所得稅費用該怎么核算?就為大家分享到這里了,還有其他疑問的,也可以咨詢右方在線客服。如果,大家在工作中有解決不了的問題,都可以咨詢在線答疑老師,我們的老師會為大家耐心解答問題的!
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