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企業(yè)納稅人在繳納稅款的過(guò)程，很重要的就是正確進(jìn)行核算應(yīng)納稅款了。企業(yè)所得稅，相信不少小伙伴都對(duì)其并不陌生，但是，往往在真正的處理過(guò)程中，就后遇到各種解決不了的小問(wèn)題。為了方便小伙伴更加輕松地處理納稅申報(bào)工作，今天小編要為大家分享的是有關(guān)“企業(yè)所得稅費(fèi)用該怎么核算”的內(nèi)容，來(lái)看吧!

企業(yè)納稅人在繳納稅款的過(guò)程，很重要的就是正確進(jìn)行核算應(yīng)納稅款了。企業(yè)所得稅，相信不少小伙伴都對(duì)其并不陌生，但是，往往在真正的處理過(guò)程中，就后遇到各種解決不了的小問(wèn)題。為了方便小伙伴更加輕松地處理納稅申報(bào)工作，今天小編要為大家分享的是有關(guān)“企業(yè)所得稅費(fèi)用該怎么核算”的內(nèi)容，來(lái)看吧!

企業(yè)所得稅費(fèi)用的核算辦法是什么?

計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用(遞延所得稅資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(遞延所得稅負(fù)債)

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

站在“收入及費(fèi)用”的層次上，所得稅支出與成本、期間費(fèi)用及其他支出一樣，都屬于大“費(fèi)用”下的“收入”的抵減項(xiàng)目，在財(cái)務(wù)管理上我們就叫它“所得稅費(fèi)用”。

它不是繳納所得稅所發(fā)生的費(fèi)用，而是所得稅本身，更不是公關(guān)費(fèi)用。 還可以從另一個(gè)角度來(lái)理解，狹義的費(fèi)用是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的層次，應(yīng)用范圍是各個(gè)會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目，廣義的費(fèi)用是財(cái)務(wù)管理的層次，應(yīng)用范圍是損益表上的所有代“減”字頭的項(xiàng)目。而應(yīng)交所得稅是對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的,主要通過(guò)此科目上繳所得稅用的，計(jì)提時(shí)借記所得稅費(fèi)用貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，上繳時(shí)借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。如何計(jì)提所得稅費(fèi)用?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料國(guó)家稅務(wù)總局《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

無(wú)論是企業(yè)所得稅的核算，還是企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，都是要求企業(yè)負(fù)責(zé)人來(lái)熟練掌握處理方法的。好了，企業(yè)所得稅費(fèi)用該怎么核算?就為大家分享到這里了，還有其他疑問(wèn)的，也可以咨詢右方在線客服。如果，大家在工作中有解決不了的問(wèn)題，都可以咨詢?cè)诰€答疑老師，我們的老師會(huì)為大家耐心解答問(wèn)題的!