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隨著我國稅務優(yōu)惠政策的實施，很多的創(chuàng)業(yè)小伙伴都開始了創(chuàng)業(yè)的道路，越來越多的新公司成立起來了。但是很多的小伙伴都存有疑問，我們都知道企業(yè)稅務籌劃能幫助企業(yè)進行合理合法的節(jié)稅，那么減稅稅收的相關規(guī)定是怎樣的?賬務又該如何處理呢?企業(yè)又該怎么進行納稅申報呢?下面讓我們一起來閱讀下本文吧。

隨著我國稅務優(yōu)惠政策的實施，很多的創(chuàng)業(yè)小伙伴都開始了創(chuàng)業(yè)的道路，越來越多的新公司成立起來了。但是很多的小伙伴都存有疑問，我們都知道企業(yè)稅務籌劃能幫助企業(yè)進行合理合法的節(jié)稅，那么減稅稅收的相關規(guī)定是怎樣的?賬務又該如何處理呢?企業(yè)又該怎么進行納稅申報呢?下面讓我們一起來閱讀下本文吧。

減免稅收規(guī)定

增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

政策依據(jù)：財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知 財稅〔2012〕15號

賬務處理

(購買稅控設備與支付服務費，賬務處理與納稅申報一致)

一般納稅人賬務處理：

支付的時候：

借：管理費用

貸：銀行存款

抵減的時候：

借：應交稅金-應交增值稅(減免稅額)

貸：管理費用

或者也可以這樣處理(一般實際操作中用的比較多)

借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人賬務處理：

支付的時候：

借：管理費用

貸：銀行存款

抵減的時候：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：管理費用

政策依據(jù)：財會[2016]22號 財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

(九)增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

提示

1、金稅盤金額較小，可以不確認固定資產(chǎn)。(以上會計分錄是按照未確認固定資產(chǎn)做的);

2、如果確認固定資產(chǎn)，相應減免稅應計入遞延收益，計提折舊時同時沖減管理費用;

3、部分財務軟件管理費用在貸方識別不出來，可以選擇借方紅字;

4、如果取得增值稅專用發(fā)票，可以選擇不抵扣，如果抵扣的話，做進項稅額轉出，再全額扣除;普通發(fā)票或者電子發(fā)票可全額扣除;

納稅申報

一般納說人：

第一步：打開增值稅減免稅申報明細表：減稅性質(zhì)代碼及名稱選擇0001129914|SXA031900185(保存時系統(tǒng)會提示是否備案，無需備案);

第二步：填寫增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費(不參與計算);

第三步：增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)主表的23行：應納稅額減征額;

填寫減征額，四種情況：

第一：需交增值稅稅額大于減免稅額，全額填寫;

第二：需交增值稅稅額等于減免稅額，全額填寫;

第三：需交增值稅稅額小于減免稅額，填寫需交金額，剩余金額后期抵減;

第四：無需交增值稅，則主表無需填寫，減免稅明細表與附表四照舊填寫。

小規(guī)模納稅人：

第一步：增值稅減免稅申報明細表：減稅性質(zhì)代碼及名稱選擇0001129914|SXA031900185(保存時系統(tǒng)會提示是否備案，無需備案);

第二步：2016版增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)主表的16欄次，本期應納稅額減征額;

填寫減征額，四種情況：

第一：需交增值稅稅額大于減免稅額，全額填寫;

第二：需交增值稅稅額等于減免稅額，全額填寫;

第三：需交增值稅稅額小于減免稅額，填寫需交金額，剩余金額后期抵減;

第四：無需交增值稅，則主表無需填寫，減免稅明細表照舊填寫。

政策依據(jù)

財政部、國家稅務總局《關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》財稅[2012]15號

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

關于企業(yè)的賬務處理及納稅申報流程是怎樣的呢?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，希望你通過閱讀本文能對企業(yè)制定稅務籌劃有所幫助。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。