用戶注冊(cè)

小規(guī)模納稅人怎么進(jìn)行納稅申報(bào)?關(guān)于納稅人納稅申報(bào)的流程是很多的小規(guī)模納稅人都比較頭痛的問題，但是小規(guī)模納稅人又不能不進(jìn)行納稅申報(bào)，所以只有詳細(xì)的了解清楚具體的納稅申報(bào)流程，才能做好納稅申報(bào)的工作。具體的內(nèi)容隨著小編一起來看看吧。

小規(guī)模納稅人怎么進(jìn)行納稅申報(bào)?關(guān)于納稅人納稅申報(bào)的流程是很多的小規(guī)模納稅人都比較頭痛的問題，但是小規(guī)模納稅人又不能不進(jìn)行納稅申報(bào)，所以只有詳細(xì)的了解清楚具體的納稅申報(bào)流程，才能做好納稅申報(bào)的工作。具體的內(nèi)容隨著小編一起來看看吧。

一、啥時(shí)候申報(bào)?

小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

感覺有點(diǎn)暈?說白了就是：一般情況下每月15號(hào)就是申報(bào)的最后一天;如果恰逢15號(hào)是周末或者假期......那就要順延休假天數(shù)!

二、怎么申報(bào)?

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊

我要辦稅

申報(bào)納稅

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)

填表申報(bào)

填表申報(bào)

立即填表

然后我們就可以填數(shù)字了。計(jì)算不來?怕什么，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算!

申報(bào)表的填寫方法

(一)只開具增值稅普通發(fā)票

1、只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月3萬及以下、按季9萬及以下)：將銷售額填入第10欄或第11欄。(申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài))

2、只開具普票，且不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上)：將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、3欄(1、3欄金額相同)或第4、6欄(4、6欄金額相同)

(二)只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄( 第1、2欄金額相同)或第4、5欄(第4、5欄金額相同)

(三)同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票

1、同時(shí)開具專票、普票，且專票與普票開票金額相加符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月3萬及以下、按季9萬及以下)：

開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)

開具普票金額填入第10欄或第11欄。(申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài))

2、同時(shí)開具專、普票，且專普票開票金額相加不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的(按月達(dá)3萬以上、按季達(dá)9萬以上)：

開具專票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄;

開具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄;

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

(四)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為(如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物)

將銷售額填入第9、12欄(9、12欄金額相同)

同時(shí)，在“增值稅減免稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”免稅項(xiàng)目中選擇相應(yīng)免稅事項(xiàng)，填寫本期免稅銷售額。

注 ：上述范例以納稅人所有經(jīng)營活動(dòng)均以據(jù)實(shí)開具發(fā)票為前提

溫馨提示：

1、申報(bào)數(shù)據(jù)包括但不限于開具發(fā)票金額，納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況據(jù)實(shí)申報(bào);

2、第2、5欄中不僅可以填寫在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票金額，自領(lǐng)專票的小規(guī)模納稅人自開專票金額也要填入此欄;

3、第3、6欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發(fā)票金額，在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普票金額也要填入此欄;

4、第2、3欄有數(shù)據(jù)時(shí)，第1欄一定要記得填入數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)應(yīng)≥第2、3欄數(shù)據(jù)相加之和，第4、5、6欄填寫規(guī)則同上;

5、填寫第12欄“其他免稅銷售額”、第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”時(shí)，需同步填寫“增值稅減免稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”。

以上內(nèi)容就是就是小規(guī)模納稅人怎么進(jìn)行納稅申報(bào)?相信大家通過閱讀文章一定都有所收獲!但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解與掌握，防范企業(yè)申報(bào)納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。