識別稅收風險點方法有哪些?關于識別稅收風險點方法有哪些?這類問題,小編與大遇到過很多次,具體詳細內容,小編給大家整理了一下,有三個關鍵,具體內容下面就和小編一起看看,不懂的可以咨詢我們的答疑老師.
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識別稅收風險點方法有哪些?
不論是宏觀識別還是微觀識別,稅務風險識別的主要思路可以分為兩類,一是應用各種數據和方法估算一定的經濟量、經濟結構和既定的稅收制度決定的潛在的、最大的稅收能力,與實現的稅收收入數據比較,查找某地區(qū)、某稅種或某行業(yè)稅收征管中可能存在的風險及其變動趨勢,即通過納稅能力估算(也稱為稅收流失估算或征收率估算)識別風險,稱之為稅收能力估算法;二是通過一些關鍵指標的縱向或橫向比較,分析其異常變動及發(fā)展趨勢發(fā)現某地區(qū)、某稅種、某行業(yè)或某企業(yè)存在的稅收風險,稱之為關鍵指標判別法。
(一)稅收能力估算法
如上文所述,稅收能力估算是一種稅收風險宏觀識別方法,主要關注國家、地區(qū)、稅種、行業(yè)、某類納稅人的潛在稅收,進而分析稅收流失狀況、風險程度,以及變動趨勢。稅收能力估算的結果不僅可以應用于風險識別,還可以應用于稅收預測、政策效應評估等方面。稅收能力估算主要有兩種方法,一是自上而下,另一個是自下而上。
(二)關鍵指標判別法
關鍵指標判別法是指應用與稅收密切相關的經濟統(tǒng)計指標或企業(yè)經營財務指標——比如稅負、彈性、收入、抵免、投入產出率、能耗率、利潤率及發(fā)票領購使用等——的異常變動發(fā)現稅收風險的方法。當然,與稅收相關的指標較多,不同的稅種、不同的行業(yè)指標各異,應根據不同情況選取關鍵指標。指標的異常主要通過比較分析分析(還有一些其他方法)發(fā)現,可以按照同行業(yè)/同納稅人類型、同稅種根據時間軸縱向比較,也可以按照不同地區(qū)橫向比較。
(三)風險識別結果的應用
不論是應用稅收能力估算法,還是關鍵指標判別法,即使使用相同的模型或算法,選取的指標不同,分析結果也可能大相徑庭,所以在識別結果的使用上要特別謹慎。
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