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關于生產企業(yè)出口免抵退如何做賬務處理?這個問題的解答并不是很難，生產企業(yè)出口免抵退的處理方法有三種，分別是實行免、抵、退政策的處理方法。接下來小編針對這三種處理方法詳細的分析一下，感興趣的話快跟著小編來看看吧。

關于生產企業(yè)出口免抵退如何做賬務處理?這個問題的解答并不是很難，生產企業(yè)出口免抵退的處理方法有三種，分別是實行免、抵、退政策的處理方法。接下來小編針對這三種處理方法詳細的分析一下，感興趣的話快跟著小編來看看吧。

生產型企業(yè)出口免抵退賬務處理怎么做?

會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。

1、應納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。

此時，賬務處理如下：

借：應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金———未交增值稅

借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

2、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。

此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

3、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。

此時，賬務處理如下：

借：應收補貼款

應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)

生產企業(yè)出口退稅怎么計算?

相關公式如下:

(一)內資生產企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實行"免、抵、退"稅的計算：

(1)當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額)

(2)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外 匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率)。

當生產企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上，且 季度末應納稅額出現(xiàn)負數(shù)時，按下列公式計算應退稅額：

(1)當應納稅額為負數(shù)且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時：

當期應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

(2)當應納稅額為負數(shù)且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時：應退稅額=應納稅額的絕對值

(二)生產企業(yè)以"進料加工"貿易方式進口料、件加工復出口的，按如下公式 計算"免、抵、退"稅：

(1)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率)。

以上內容就是生產企業(yè)出口免抵退如何做賬務處理?相信大家通過閱讀文章一定都有所收獲!但是作為一名財務會計，不僅要掌握這些內容，還要對企業(yè)稅務籌劃的相關內容有所了解與掌握，防范企業(yè)申報納稅的稅務風險。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。