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出口免抵退稅計(jì)入什么科目?有很多小伙伴都不知道出口免抵退稅應(yīng)計(jì)入什么科目?這個在會計(jì)核算中不是很常見，但還是比較重要的，那么關(guān)于出口免抵退稅應(yīng)該計(jì)入什么科目呢?以及會計(jì)科目怎么做 ?下面就和小編一起看看吧.有不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

出口免抵退稅計(jì)入什么科目?有很多小伙伴都不知道出口免抵退稅應(yīng)計(jì)入什么科目?這個在會計(jì)核算中不是很常見，但還是比較重要的，那么關(guān)于出口免抵退稅應(yīng)該計(jì)入什么科目呢?以及會計(jì)科目怎么做 ?下面就和小編一起看看吧.有不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

出口免抵退稅計(jì)入什么科目?

(1)借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

(2)借:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口免抵退稅計(jì)入什么科目?

目前,我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行"免、抵、退"稅管理辦法.稅法上,對"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式:

一是,當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;

二是,免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

三是,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額.

會計(jì)上,實(shí)行"免、抵、退"政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法.

一是,應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因?yàn)闆]有留抵稅額).此時,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

出口企業(yè)免抵退稅額的會計(jì)分錄怎么做?

貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷售收入時:

借:應(yīng)收賬款

貸: 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額:

借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

以上就是小編整理的關(guān)于出口免抵退稅計(jì)入什么科目?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細(xì)會計(jì)知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會計(jì)教練官方公眾號，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識，還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!