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前段時間有學(xué)員咨詢老師：怎么計算增值稅免抵退與差額?關(guān)于這個問題，其實(shí)并不難，由于遇到過很多次，所以本期小編就給大家?guī)硪恍┯嘘P(guān)這個問題的知識內(nèi)容整理，一起來看一下吧!有不懂的問題可以咨詢我們的專業(yè)答疑老師!

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怎么計算增值稅免抵退與差額?

免抵退稅額：免抵退稅額=計稅依據(jù)×退稅率

應(yīng)退稅額：比較“期末留底稅額”與“免抵退稅額”大小，哪個數(shù)值小，哪個為實(shí)際應(yīng)退稅額。

1.期末留底稅額≦免抵退稅額，則：應(yīng)退稅額=期末留底稅額，當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額

2.期末留底稅額>免抵退稅額，則：應(yīng)退稅額=免抵退稅額，期免抵稅額=0，當(dāng)期留抵稅額=期末留底稅額 - 免抵退稅額。

對于增值稅免抵退如何規(guī)定的?

1、免抵退是稅收的一種形式，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》(財稅〔2002〕7號)規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口(以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口)自產(chǎn)貨物，除另行規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。

2、實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;

3、“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款;

4、“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。

增值稅免抵退等于計稅依據(jù)乘以退稅率，這是一個基礎(chǔ)，我國對于生產(chǎn)企業(yè)出口是進(jìn)行免征或者是可以抵扣、退稅的規(guī)定。看到這里,小伙伴們對于怎么計算增值稅免抵退與差額都了解清楚了嗎?學(xué)習(xí)財務(wù)知識需要良好的環(huán)境和專業(yè)的指導(dǎo),為每一位學(xué)員量身定制學(xué)習(xí)計劃,幫助大家高效學(xué)習(xí),快來官網(wǎng)咨詢了解吧!

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