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一般納稅人報(bào)稅流程是怎樣的，納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，納稅是每個公民的義務(wù)。相關(guān)的流程快來跟隨小編一起看看吧。如果大家在學(xué)習(xí)的過程中遇到了問題，或者想要了解更多有關(guān)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的解答。

一般納稅人報(bào)稅流程是怎樣的，納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，納稅是每個公民的義務(wù)。相關(guān)的流程快來跟隨小編一起看看吧。如果大家在學(xué)習(xí)的過程中遇到了問題，或者想要了解更多有關(guān)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的解答。

一般納稅人報(bào)稅流程

1.首先作帳，出報(bào)表，這個是必須的。一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作

2.如果有增值稅，進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細(xì)表,正數(shù),負(fù)數(shù)表等.

3.準(zhǔn)備中國稅務(wù)字樣的IC卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖模粡堉鞅恚?張附表。資產(chǎn)負(fù)債表，損益表。另外如果是機(jī)動車的還有3張表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進(jìn)行打印，一式兩份。寫卡。因?yàn)槲覇挝皇菣C(jī)動車銷售的,應(yīng)該有一個步驟是從機(jī)動車開票系統(tǒng)導(dǎo)出一個報(bào)表,導(dǎo)入報(bào)稅系統(tǒng).直接生成機(jī)動車銷售清單.連續(xù)打印報(bào)

4.完畢后蓋公章，拿著報(bào)表到報(bào)稅大廳報(bào)稅。程序同上。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別無論是新辦企業(yè)，還是老企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，經(jīng)常會遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不好，對稅負(fù)有較大影響。增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。前者要同時達(dá)到銷售額符合標(biāo)準(zhǔn)和會計(jì)核算健全這兩個條件，后者無需受此限制。作為增值稅的納稅人，實(shí)務(wù)中，是當(dāng)一般納稅人好呢還是做小規(guī)模納稅人好呢?

首先，要認(rèn)識稅負(fù)平衡點(diǎn)。現(xiàn)行增值稅政策告訴我們：小規(guī)模工業(yè)企業(yè)(含修理修配)的征收率為6%，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率為4%。而一般納稅人的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率，會因各個具體企業(yè)購銷情況之不同而相異，有的高于6%或4%，有的也許等于或低于6%或4%。在什么條件下，一般納稅人的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率會等于6%或4%呢?這需要拋開千差萬別的各個具體的一般納稅人實(shí)際情況，純粹從理論上加以分析和論證。

增值稅一般納稅人通用的計(jì)稅公式是：

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

公式中的銷項(xiàng)稅額，它等于貨物的銷售額與稅率之乘積;進(jìn)項(xiàng)稅額，一般來講，其主要的部分是貨物的購進(jìn)額與稅率之乘積(至于支付運(yùn)費(fèi)扣稅問題，因其數(shù)量小，權(quán)且不作考慮)。于是，在該商品進(jìn)銷兩個環(huán)節(jié)稅率相同的情況下：應(yīng)納稅額=(銷售額-購進(jìn)額)×稅率。

貨物的購進(jìn)額又怎么確定呢?由于是純理論分析，所以我們就假設(shè)所有購進(jìn)的貨物全部都銷售出去了，這時，購進(jìn)額應(yīng)當(dāng)同銷售成本相一致(其他費(fèi)用權(quán)且不作考慮)。公式為：商業(yè)應(yīng)納稅額=(銷售額-商品銷售成本)×稅率=商品銷售毛利×稅率。

用公式兩邊同時除以銷售額，就可得到商業(yè)一般納稅人的理論稅負(fù)率：商業(yè)稅負(fù)率=毛利率×稅率。

例1：A商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，購進(jìn)100元貨物，同時支付進(jìn)項(xiàng)稅17元(如不作特別說明，稅率都取17%。下同)，不含稅售價150元，全部出售，同時收取銷項(xiàng)稅25.50元，應(yīng)納稅額為8.50元，稅負(fù)率為5.67%。若直接用毛利率計(jì)算，毛利率為33.33%，稅負(fù)率也為5.67%?，F(xiàn)在，由于小規(guī)模

商業(yè)企業(yè)的稅負(fù)率為4%，可求出其毛利率=4%÷17%=23.53%。這就是說，當(dāng)商業(yè)經(jīng)營中的毛利率達(dá)到23.53%時，商業(yè)一般納稅人的稅負(fù)率跟小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率相等。因此，兩類商業(yè)增值稅納稅人之間的稅負(fù)平衡點(diǎn)就是毛利率為23.53%。實(shí)際運(yùn)用時，還需將其換算成含稅稅負(fù)平衡點(diǎn)，即：23.53%÷(1+4%)=22.63%。

而工業(yè)情況就有所不同了，商品銷售成本如果換上工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本，即使加工出來的產(chǎn)品全部都賣出去了，銷售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造產(chǎn)品中的貨物購進(jìn)額。因?yàn)?，工業(yè)產(chǎn)品的制造成本中，除了包含有外購原材料等貨物的購進(jìn)額外，還包括有工人的工資和車間經(jīng)費(fèi)(含折舊費(fèi)等)這些不發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的加工增值部分。現(xiàn)在，我們不妨把這些加工增值部分占產(chǎn)品制造成本的百分比叫做加工增值率，并假設(shè)所有外購的原材料等外購貨物全部都制造出了產(chǎn)成品，而制造出來的產(chǎn)成品又全部都銷售掉了。

這樣，工業(yè)生產(chǎn)中發(fā)生的貨物購進(jìn)額與制造產(chǎn)品所耗用的貨物購進(jìn)額就完全相等了，它可以通過加工增值率從產(chǎn)品銷售成本中折算出來。即：購進(jìn)額=產(chǎn)品銷售成本×(1-加工增值率);購進(jìn)額=(銷售額-銷售毛利)×(1-加工增值率);工業(yè)應(yīng)納稅額=?銷售額-(銷售額-銷售毛利)×(1-加工增值率)?×稅率;工業(yè)稅負(fù)率=?1-(1-銷售毛利率)×(1-加工增值率)?×稅率。

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