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企業(yè)在上個年度交納企業(yè)所得稅，忘記計提了，對于這樣的情況，會計做賬如何處理？按照國家相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)是可以補(bǔ)提企業(yè)所得稅呢？具體怎么操作，我們接著往下看。

企業(yè)在上個年度交納企業(yè)所得稅，忘記計提了，對于這樣的情況，會計做賬如何處理？按照國家相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)是可以補(bǔ)提企業(yè)所得稅呢？具體怎么操作，我們接著往下看。

一、補(bǔ)計提企業(yè)上年度所得稅的會計做賬分錄

貸:銀行存款

1.按月或按季計提，會計做賬方法如下:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.按季繳納所得稅，會計做賬方法如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

【相關(guān)會計做賬處理拓展資料】

1.次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4.年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

5.留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

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