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增值稅年末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎_需結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

發(fā)布時間:2020-01-07 11:07來源:會計教練

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關(guān)于增值稅年末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄該怎么做?增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)是為了看清企業(yè)一年的賬,但是沒有要求企業(yè)必須進行年末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理,如果需要做的話,還需要根據(jù)會計個人的做賬習(xí)慣進行處理。如果你對此感興趣的話,趕快隨著小編一起來學(xué)習(xí)一下吧。

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如果需要結(jié)轉(zhuǎn)處理,可以參考如下賬務(wù)處理:

年末時可以將應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的所有三級科目扣除留抵稅額的金額紅字沖銷:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)紅字

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)紅字

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)紅字

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)紅字

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)紅字

【案例】

甲企業(yè)年初留底稅額為零。三級科目的余額均為零。本年銷項1000元,進項200元,進項稅額轉(zhuǎn)出50元,減免稅款是 280元,繳納增值稅570元。

方法一:年末為了讓一整年的賬更清晰,可以結(jié)轉(zhuǎn)對沖三級明細(xì),即:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) -200

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) -280

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) -570

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) -1000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) -50

方法二:將借方發(fā)生的金額全部轉(zhuǎn)到貸方,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”;將貸方發(fā)生的科目金額全部轉(zhuǎn)到借方,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,即:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 480

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 200

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)50

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1050

相關(guān)推薦:2020年最新納稅人增值稅稅目稅率表

上述所述內(nèi)容就是增值稅年末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?以及增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄該怎么做?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解,如你還存有什么問題,咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑,還可以免費試聽學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。

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