用戶注冊

企業(yè)各種費用的詳細內(nèi)容處理都是需要企業(yè)中會計人員進行全面整理的，因為對于費用的內(nèi)容處理是會計人員工作的基礎(chǔ)，但是在這些費用內(nèi)容中職工教育經(jīng)費的內(nèi)容是需要我們重視的，其中職工教育經(jīng)費的稅務內(nèi)容處理以及賬務處理都是需要我們不斷學習的，于是小編今天就為大家在整理了關(guān)于職工教育經(jīng)費涉稅風險的內(nèi)容，那就一起來學習一下吧！

企業(yè)各種費用的詳細內(nèi)容處理都是需要企業(yè)中會計人員進行全面整理的，因為對于費用的內(nèi)容處理是會計人員工作的基礎(chǔ)，但是在這些費用內(nèi)容中職工教育經(jīng)費的內(nèi)容是需要我們重視的，其中職工教育經(jīng)費的稅務內(nèi)容處理以及賬務處理都是需要我們不斷學習的，于是小編今天就為大家在整理了關(guān)于職工教育經(jīng)費涉稅風險的內(nèi)容，那就一起來學習一下吧！

涉稅風險提示：

1、企業(yè)職工教育經(jīng)費列支范圍不準確，將不屬于職工教育經(jīng)費的項目列入其中。例如：應由職工個人承擔的參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育費用等在企業(yè)職工教育經(jīng)費列支。

2、企業(yè)職工教育經(jīng)費未單獨核算，實際上一般企業(yè)只需要在短期薪酬下面單獨設(shè)置一個二級科目即可，特殊性企業(yè)還要設(shè)置三級或更多級科目進行單獨核算，如上面提到的軟件、航空、核電等企業(yè)。

3、企業(yè)實際支付的合理工資薪金總額不準確，可能導致當年可以稅前扣除的職工教育經(jīng)費不準確。計算扣除比例的工資薪金總額是企業(yè)所得稅前可以扣除的工資薪金總額，是表A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》第一行的稅收金額。例如：企業(yè)認為是合理的工資薪金，但稅務檢查時卻認定為不合理的工資薪金。

4、企業(yè)計提未實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費不得稅前扣除，如果有計提未實際使用的職工教育經(jīng)費別忘了要調(diào)增處理。

5、企業(yè)被取消高新技術(shù)或技術(shù)先進型服務企業(yè)資格后，職工教育經(jīng)費的計算扣除比例應由8%調(diào)整為2.5%。

6、企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費沒有取得符合稅收法規(guī)規(guī)定的有效憑證，這部分職工教育經(jīng)費要全額調(diào)，不得參與比例限額扣除。例如：企業(yè)發(fā)生職工培訓費沒有取得合格的增值稅發(fā)票，只取得了收款收據(jù)。

7、特殊類型企業(yè)的全額可扣除的職工培訓費必須單獨核算，該類企業(yè)就會同時存在按比例扣除的職工教育經(jīng)費和全額扣除的特定項目職工培訓費用，一定要單獨分別核算，不能混淆，否則只能全部按比例限額扣除。

8、當年實際發(fā)生且符合稅收規(guī)定的職工教育經(jīng)費有可能產(chǎn)生時間性差異，但可以無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

相關(guān)推薦：所得稅匯算清繳

關(guān)于企業(yè)職工教育費用的內(nèi)容處理，小編今天就主要為大家整理這么多的知識內(nèi)容了，大家如果還有關(guān)于職工教育經(jīng)費涉稅風險的問題歡迎咨詢右方在線客服，領(lǐng)取更多微信一對一答疑，詳細的了解更多會計行業(yè)的全面知識內(nèi)容，獲取超實惠會計培訓禮包。