用戶注冊

關于待抵扣進項稅在哪個會計科目中核算呢?關于待抵扣進項稅是很多會計人員學習會計的重點內(nèi)容，而相關的會計分錄并不是很難，但是還有不少的新手會計對此不太了解，那么接下來，具體內(nèi)容隨著小編一起來學習下吧。

關于待抵扣進項稅在哪個會計科目中核算呢?關于待抵扣進項稅是很多會計人員學習會計的重點內(nèi)容，而相關的會計分錄并不是很難，但是還有不少的新手會計對此不太了解，那么接下來，具體內(nèi)容隨著小編一起來學習下吧。

已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。如:2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程13個月抵扣按60:40,40%的進項稅額要計入這個科目;輔導期進項稅額也計入這個科目。

這個科目是應交稅費下面的二級科目:應交稅費-待抵扣進項稅額。

待抵扣進項稅額怎么算

待抵扣進項稅額是已記賬,本月未認證的進項稅額，此筆分錄是待抵扣稅金轉(zhuǎn)進項稅額的做法，這筆分錄所對應的金額是本月所認證己認證通過能抵扣的進項稅金。

根據(jù)《財政部稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅【2018】33號)文規(guī)定,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應借記相關成本費用或資產(chǎn)科目，其分錄為:

借:應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款

經(jīng)稅務機關認證后，根據(jù)有關"進項稅額"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入"進項稅額"。

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待認證進項稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,記入"進項稅額轉(zhuǎn)出",借記相關成本費用或資產(chǎn)科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目。

相關推薦：2020年最新納稅人增值稅稅目稅率表

上述所述內(nèi)容就是待抵扣進項稅在哪個會計科目中核算?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習稅務處理方面的相關視頻課程資料。