用戶注冊

企業(yè)在經(jīng)營的過程中，需要繳納各種稅金，而增值稅是企業(yè)中比較重要的稅金之一，而增值稅一般納稅人一般采取的是差額納稅方法，超額納稅就是采取銷項稅額抵扣掉進(jìn)項稅額之后的余額納稅。那么上月有留抵稅額怎么做這月的會計分錄呢?希望對大家有所幫助。

企業(yè)在經(jīng)營的過程中，需要繳納各種稅金，而增值稅是企業(yè)中比較重要的稅金之一，而增值稅一般納稅人一般采取的是差額納稅方法，超額納稅就是采取銷項稅額抵扣掉進(jìn)項稅額之后的余額納稅。那么上月有留抵稅額怎么做這月的會計分錄呢?希望對大家有所幫助。

上月有留抵稅額這月怎么做分錄

上期留底不影響會計分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時會有兩種結(jié)果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù)。用本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅。計算結(jié)果會有兩種情況：

第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅，繼續(xù)做為下一個月的留底稅額。

第二，如果得數(shù)為正數(shù)時，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可。

什么是留抵稅額?

留抵稅是指作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物多，進(jìn)項稅也就多，庫存商品也就多，如果當(dāng)期進(jìn)項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項大于銷項所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實(shí)際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

一般公式

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進(jìn)項稅

進(jìn)項稅留抵

本月進(jìn)項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣，沒有時間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進(jìn)項稅合計。

相關(guān)推薦：2020年最新納稅人增值稅稅目稅率表

上述所述內(nèi)容就是上月有留抵稅額怎么做這月的會計分錄?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。