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企業(yè)所得稅籌劃案例

發(fā)布時間:2020-01-07 17:49來源:會計教練

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所得稅籌劃是指納稅人在法律的許可范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椌闹\劃和安排,以充分利用稅法所提供的的優(yōu)惠政策或可選擇性條款,從而獲取最大節(jié)稅利益的一種理財行為。大多企業(yè)都會給自己的企業(yè)選擇適合的稅務(wù)籌劃,下面是小編給大家整理的企業(yè)所得稅籌劃案例,一起來看看吧,有不太理解的小伙伴可以咨詢我們的答疑老師.

所得稅籌劃是指納稅人在法律的許可范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椌闹\劃和安排,以充分利用稅法所提供的的優(yōu)惠政策或可選擇性條款,從而獲取最大節(jié)稅利益的一種理財行為。大多企業(yè)都會給自己的企業(yè)選擇適合的稅務(wù)籌劃,下面是小編給大家整理的企業(yè)所得稅籌劃案例,一起來看看吧,有不太理解的小伙伴可以咨詢我們的答疑老師.

一、 通過成本費用籌劃企業(yè)所得額

成本費用的納稅調(diào)整有四種類型:

1.不許扣。如發(fā)票不合規(guī)的費用,與經(jīng)營沒有關(guān)系的費用,違法違規(guī)費用,比如少交稅,滯納金,罰款等。

2.部分扣。成本費用不允許全額扣除,比如業(yè)務(wù)招待,廣告費,市場推廣費等。

3.延后扣。費用發(fā)生后,稅務(wù)不允許在當(dāng)期立即扣除,但延后可以扣除。如超過標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的職工教育經(jīng)費,資本化的費用。

4.加計扣。這是稅務(wù)給的優(yōu)惠,并不多見,主要有研發(fā)費用,殘疾員工工資,企業(yè)為環(huán)保做的投資等。

對于成本費用,所得稅籌劃思路是,突出加計扣除,避免不許扣除和延后扣除。

二、 通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅

通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅,思路有三個:在公司形式上考慮,設(shè)立分公司還是子公司;通過關(guān)聯(lián)交易平滑利潤;用足稅收優(yōu)惠政策。

第一,合理利用公司形式。

母公司打算在外地設(shè)立一個機構(gòu)來經(jīng)營,有兩種選擇:一是設(shè)立子公司,另一是設(shè)立分公司。如果預(yù)計新公司短期內(nèi)不會有盈利的話,設(shè)立分公司更合適。因為分公司可以與總公司合并在一起繳納企業(yè)所得稅。

如果對公司前景沒有太大期望,還可以選擇合伙企業(yè)形式。合伙企業(yè)只需交個稅,沒有企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)交稅是先分后稅,只有分到個人手里面才交,不分不交,顯然比較有利。

第二,如何利用關(guān)聯(lián)交易。

在關(guān)聯(lián)公司搞利潤調(diào)節(jié),一是在收入上調(diào)節(jié),就是把收入切換到另一個實體里面去做,二是在費用上面去想辦法,把A公司費用想辦法入到B公司。收入的確定要在簽署合同的時候考慮進去,費用要想得更早,不能等事后找發(fā)票。關(guān)聯(lián)公司間調(diào)節(jié)利潤的最核心因素就是要及早規(guī)劃,事先動手。最好的狀態(tài)就是讓所有的關(guān)聯(lián)公司都盈利或都虧損,數(shù)據(jù)上都能做到合理解釋,切忌讓人明顯察覺到是在人為調(diào)節(jié)利潤。

利用關(guān)聯(lián)交易去籌劃企業(yè)所得稅是一個雙刃劍,這種做法很容易引起稅務(wù)關(guān)注。做好關(guān)聯(lián)交易時,定價策略是很重要的,定價一定符合常理。

第三,用足稅收優(yōu)惠政策。

常見的稅收優(yōu)惠政策包括:

1.研發(fā)費用加計扣除;

2.殘疾員工的工資加計扣除;

3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅;

4.安全環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水設(shè)備抵免稅額優(yōu)惠。

企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的,支付給殘疾職工的工資據(jù)實扣除,另加計100%扣除。前提是要簽一年以上勞動合同,不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn),持有殘疾人證。

環(huán)保設(shè)備投資稅額抵免,企業(yè)在環(huán)境的保護,節(jié)水,節(jié)能,安全生產(chǎn)方面購買專用設(shè)備,專用設(shè)備的投資額的10%,可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

三、 通過稅率籌劃企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅籌劃的第三個方向,在稅率上面可以考慮的方向有:

第一,小的就是美的。

目前稅務(wù)對于小微企業(yè)放水養(yǎng)魚,優(yōu)惠放得很寬,年納稅所得額30萬以下的,交10%的所得稅(先把應(yīng)納稅所得額減掉一半,再按20%交所得稅)。

第二,拆分公司。

對于做不大但又能賺錢的企業(yè),可以考慮有意識地把企業(yè)維持在小微企業(yè)的規(guī)模。一旦企業(yè)銷售大起來,就把企業(yè)拆分為二繼續(xù)維持小微企業(yè)的身份。拆分的好處有兩點,第一,所得稅稅率少,第二,增值稅的征收率也比較低。

第三,用好高新技術(shù)企業(yè)的資質(zhì)。

對于創(chuàng)新型的企業(yè),特別是有自主知識產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),要利用好高新技術(shù)企業(yè)這個資質(zhì)。

對于企業(yè)所得稅籌劃,重在平時去積累經(jīng)驗,平時做到位了,做規(guī)范了,降低稅負是自然而然的過程。不能等到后面去想辦法,實際上是為時晚己,稅務(wù)籌劃的決竅的就是越早越好。

3.以上就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅籌劃案例的所有內(nèi)容了,想要了解更多詳細會計知識,可以掃描屏幕下方二維碼,關(guān)注會計教練官方公眾號,帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識,還有免費的資料領(lǐng)取呦!

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