發(fā)布時(shí)間:2020-01-08 10:39來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)作廢增值稅普通發(fā)票是很常見(jiàn)的現(xiàn)象,有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤的情況,那么這種情況下怎么進(jìn)行發(fā)票的作廢處理呢?這是小伙伴在工作中常會(huì)要解決的問(wèn)題。增值稅普通發(fā)票作廢之后怎么辦?希望小編接下來(lái)的內(nèi)容能夠幫助大家解決問(wèn)題。當(dāng)然在會(huì)計(jì)工作中有難題的,可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。
作廢增值稅普通發(fā)票是很常見(jiàn)的現(xiàn)象,有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤的情況,那么這種情況下怎么進(jìn)行發(fā)票的作廢處理呢?這是小伙伴在工作中常會(huì)要解決的問(wèn)題。增值稅普通發(fā)票作廢之后怎么辦?希望小編接下來(lái)的內(nèi)容能夠幫助大家解決問(wèn)題。當(dāng)然在會(huì)計(jì)工作中有難題的,可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅普通發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定, “第十三條一般納稅人在開具普通發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。
作廢普通發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理,在紙質(zhì)普通發(fā)票(含未打印的普通發(fā)票)各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣,全聯(lián)次留存。
第二十條 同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為‘納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符’、‘普通發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符’。
1、如果是當(dāng)月作廢,在開票機(jī)系統(tǒng),找到開錯(cuò)的發(fā)票,直接作廢就可以了。作廢之后,收齊所有的發(fā)票聯(lián)重新放入打印機(jī)打印,目地是使發(fā)票原件上印有作廢兩個(gè)字。
2、核銷發(fā)票時(shí),應(yīng)把正數(shù)廢票明細(xì)表和其他發(fā)票資料一齊打印,連同作廢發(fā)票原件一起拿到國(guó)稅局核銷。
㈢增值稅普通發(fā)票跨月不能作廢,應(yīng)開具紅字增值稅普通發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》及《關(guān)于明確增值稅普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》(穗國(guó)稅函[2007]129號(hào))的規(guī)定,納稅人開具紅字增值稅普通發(fā)票的,可參照《關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(穗國(guó)稅轉(zhuǎn)[2004]11號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。即:
1、購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理,銷貨方已作帳務(wù)處理的,銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單,方可開具等額的紅字發(fā)票。同時(shí),必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證,其余聯(lián)次不得撕下,并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。
2、購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理的,不論銷貨方是否已作帳處理,銷貨方須取得購(gòu)貨方出具的有效書面證明,填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單后,方可開具等額的紅字發(fā)票。
3、購(gòu)貨方的有效書面證明,必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng),包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單(原已付款的),以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)普通章。開具紅字增值稅普通發(fā)票的處理按照國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)的規(guī)定執(zhí)行,所以,開具紅字增值稅普通發(fā)票與紅字增值稅普通發(fā)票的處理不一樣。
好了,有關(guān)增值稅普通發(fā)票作廢之后怎么辦?今天就到此結(jié)束了。在開具發(fā)票時(shí),一定要對(duì)應(yīng)納稅額進(jìn)行審核。增值稅應(yīng)納稅額的審核方法,如果有不清楚的,歡迎咨詢右方在線客服吧。任何有關(guān)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的問(wèn)題,通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)來(lái)進(jìn)行留言,我們老師會(huì)及時(shí)為大家解決難題的。
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