發(fā)布時(shí)間:2020-01-08 11:05來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號發(fā)票在會計(jì)實(shí)際工作中是經(jīng)常遇到的,而發(fā)票在已經(jīng)認(rèn)證抵扣的情況下,做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會計(jì)分錄是怎樣的?接下來小編為大家分析發(fā)票已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何寫會計(jì)分錄?具體的內(nèi)容隨著小編一起來閱讀下吧。
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答:借:管理費(fèi)用(或應(yīng)付福利費(fèi))--福利費(fèi)
貸:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
增值稅納稅申報(bào)表時(shí)要在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出里填
依據(jù)<<中華人民共和國增值稅暫行條例>>
第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
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