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待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額如何填寫申請(qǐng)表?對(duì)于待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)填寫申請(qǐng)表，但是也有些會(huì)計(jì)人員不知道該怎么填寫。對(duì)于此問(wèn)題，你知道該怎么做嗎?接下來(lái)小編為大家分析一下待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額該如何填寫申請(qǐng)表?希望對(duì)大家有所幫助。

待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額如何填寫申請(qǐng)表?對(duì)于待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)填寫申請(qǐng)表，但是也有些會(huì)計(jì)人員不知道該怎么填寫。對(duì)于此問(wèn)題，你知道該怎么做嗎?接下來(lái)小編為大家分析一下待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額該如何填寫申請(qǐng)表?希望對(duì)大家有所幫助。

待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填寫申報(bào)表

問(wèn)：某納稅人截至2019年3月稅款所屬期,《附列資料(五)》第6欄"期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額"的期末余額為30萬(wàn)元.2019年4月稅款所屬期,納稅人擬將待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行申報(bào)抵扣,應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

解答：39號(hào)公告規(guī)定,自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣，此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣.上例中納稅人可在2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》第8b欄"其他""稅額"列填寫300000元，同時(shí)按照表中所列計(jì)算公式計(jì)入第4欄"其他扣稅憑證"。需要注意的是，由于這筆不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是前期結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的，因此不應(yīng)計(jì)入本表第9欄"(三)本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證"中。

如何抵扣不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

答:(1)購(gòu)入時(shí),應(yīng)當(dāng)按取得成本,借記"固定資產(chǎn)"、"在建工程"等科目,按當(dāng)期可抵扣的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目;

按以后期間可抵扣的增值稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。

(2)尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目。

購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣的賬務(wù)處理。

一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)按取得成本。

如果企業(yè)購(gòu)入的是可抵扣動(dòng)產(chǎn),會(huì)計(jì)處理如下:

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

但由于不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行分期抵扣，不動(dòng)產(chǎn)入賬時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額只有60%，會(huì)導(dǎo)致賬實(shí)不符，為解決這一問(wèn)題，必須新增相應(yīng)會(huì)計(jì)科目記錄待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

15號(hào)公告第十一條第一款規(guī)定，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目核算，并于可抵扣當(dāng)期轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，新增"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目核算待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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以上內(nèi)容就是待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額如何填寫申請(qǐng)表?還介紹了如何抵扣不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額?相信大家通過(guò)閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。