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關于差額征稅如何做賬務處理?什么是差額征稅?在正常情況下，納稅人發(fā)生應稅行為應按取得的全部價款和價外費用為銷售額即全額征稅，那么差額征稅如何做賬務處理?下面小編為大家分析一下差額征稅的賬務處理內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

關于差額征稅如何做賬務處理?什么是差額征稅?在正常情況下，納稅人發(fā)生應稅行為應按取得的全部價款和價外費用為銷售額即全額征稅，那么差額征稅如何做賬務處理?下面小編為大家分析一下差額征稅的賬務處理內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

但對于部分項目允許以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的余額為銷售額征稅，即差額征稅。

差額征稅賬務處理的案例

某旅游公司向某企業(yè)旅游團收取全部價款和價外費用106萬元，為該旅游者支付的食宿費、交通費、餐飲費、景點門票金額為84.8萬元，均取得合法憑據(jù)。

賬務處理：

借：銀行存款 106萬

貸：主營業(yè)務收入 100萬

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 6萬元

借：主營業(yè)務成本 80萬

借：應交稅費-應交增值稅-銷售稅額抵減 4.8萬元

貸：銀行存款 84.8萬元

【補充】

差額征稅的有效扣除憑證有哪些?

從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。

(1)支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。

(2)支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公正機構(gòu)的確認證明。

(3)繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。

(4)扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(印)制的財政票據(jù)為合法有效憑證。

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