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完整的納稅年度已經(jīng)結(jié)束了，最重要的工作要開始進(jìn)行了，企業(yè)所得稅匯算清繳工作，雖然企業(yè)納稅人每年都會進(jìn)行此項工作，但是，往往在處理的過程中，有些小問題出現(xiàn)。比如企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項目都有哪些?對于一些多交退抵稅怎么進(jìn)行結(jié)算等等?匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅的資料清單及辦理流程，不清楚的小伙伴，跟著一起來看吧。

完整的納稅年度已經(jīng)結(jié)束了，最重要的工作要開始進(jìn)行了，企業(yè)所得稅匯算清繳工作，雖然企業(yè)納稅人每年都會進(jìn)行此項工作，但是，往往在處理的過程中，有些小問題出現(xiàn)。比如企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項目都有哪些?對于一些多交退抵稅怎么進(jìn)行結(jié)算等等?匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅的資料清單及辦理流程，不清楚的小伙伴，跟著一起來看吧。

匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅的資料清單

1.《退(抵)稅申請表》

2.完稅費(fèi)(繳款)憑證復(fù)印件

3.完稅費(fèi)(繳款)憑證原件(查驗(yàn))

4多繳稅費(fèi)證明資料復(fù)印件

5.多繳稅費(fèi)證明資料原件( 查驗(yàn))

6. 《營業(yè)執(zhí)照》或《稅務(wù)登記證》(副本) (查驗(yàn))

上述資料報送條件為:

1.納稅人完稅憑證原件及復(fù)印件,對稅收征管系統(tǒng)中可以查詢到納稅申報表、稅款繳庫等電子信息的,可以不再通過紙質(zhì)資料復(fù)核。

2.營業(yè)執(zhí)照或稅務(wù)登記證副本的報送條件為已在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的納稅人。

有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

1.土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅：

(1)房地產(chǎn)企業(yè)是否存在后續(xù)開發(fā)項目的說明1份

(2)房地產(chǎn)項目繳納的土地增值稅總額、項目銷售收入總額、項目年度銷售收入額、各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀惡鸵呀?jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明1份

2.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的耕地占用稅退稅：

復(fù)墾驗(yàn)收合格確認(rèn)書復(fù)印件1份

3.因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶：

由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明，相關(guān)證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料1份

辦理地點(diǎn):

可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

辦理機(jī)構(gòu):

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):

不收費(fèi)

辦理時間:

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，10日內(nèi)辦結(jié);

納稅人自行發(fā)現(xiàn)的，30日內(nèi)辦結(jié)。

聯(lián)系電話:

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

匯算清繳結(jié)算多交退抵稅的辦理流程:

納稅人注意事項:

1.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.文書表單可在省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

4.納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

5.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅;在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。

6.獨(dú)立核算的發(fā)、供電企業(yè)結(jié)算繳納增值稅多繳不退，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或抵減下期應(yīng)納稅額。

7.除出口退稅以外，納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳的稅款;抵扣后有余額的，納稅人可以申請辦理應(yīng)退余額的退庫。

看到這里，都有了解嗎?匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅的資料清單及辦理流程，今天就為大家分享到這里了，上述文章供大家參考。好了，有其他疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師，也可以來這里免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)匯算清繳的課程哦。備考2020年中級會計職稱考試的小伙伴，也可以通過關(guān)注下方公眾號，來免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)的備考資料和學(xué)習(xí)計劃哦!