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關于企業(yè)所得稅稅前扣除的相關問題有哪些?企業(yè)所得稅是企業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅，今天小編收集了大家問得最多的10個稅前扣除問題，具體內(nèi)容已在下文中作出了解答，希望對大家有所幫助。

關于企業(yè)所得稅稅前扣除的相關問題有哪些?企業(yè)所得稅是企業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅，今天小編收集了大家問得最多的10個稅前扣除問題，具體內(nèi)容已在下文中作出了解答，希望對大家有所幫助。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

1.企業(yè)辦理的雇主責任險可以稅前扣除嗎?

根據(jù)《國家稅務總局關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》(2018年第52號 )規(guī)定，企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2.企業(yè)職工出差乘飛機購買的人身意外保險費可以稅前扣除嗎?

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》(2016年第80號)規(guī)定，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。

3. 行政罰款不得在企業(yè)所得稅前扣除，那么銀行罰息可否在企業(yè)所得稅前扣除?

《企業(yè)所得稅法》第十條第四項規(guī)定的“罰金、罰款和被沒收財物的損失”屬于行政處罰范疇，不得在企業(yè)所得稅前扣除。銀行罰息屬于納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金，不屬于行政罰款，因此可以在企業(yè)所得稅前扣除。

4. 企業(yè)為員工交納本應由員工個人承擔的社會保險費用，可否稅前扣除?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。因此，應該由員工個人承擔的社會保險費用屬于個人支出行為，不得在稅前扣除。

5.企業(yè)只為少數(shù)職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]27號)規(guī)定：企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除，超過的部分不予扣除。

企業(yè)僅為少數(shù)職工支付的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險不得在稅前扣除。

6. 請問職工教育經(jīng)費允許稅前扣除的比例是多少?

從2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

7. 企業(yè)發(fā)生的差旅費支出如何稅前扣除?

企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關的、符合本企業(yè)內(nèi)部管理制度、真實合理的差旅費支出允許在稅前扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局2018年第28號公告)的要求，企業(yè)應留存證明差旅費支出真實性的有效憑證和相關證明材料，如出差人員姓名、地點、時間、工作任務、內(nèi)部審批單、車船票、支付憑證等。

8. 企業(yè)的公益性捐贈如何稅前扣除?

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉(zhuǎn)扣除有關政策的通知》(財稅〔2018〕15號)的規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。

9. 我公司接受勞務派遣用工發(fā)生的用工支出，一部分支付給勞務派遣公司，另一部分直接支付給員工，請問如何稅前扣除?

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)的規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：

一是按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出;二是直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其它各項相關費用扣除的依據(jù)。

10. 我公司的貸款利息支出，能否憑銀行出具的利息單在稅前扣除?

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目，且對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人的，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證。銀行的貸款業(yè)務屬于增值稅的應稅范圍，因此，企業(yè)的利息支出應當憑銀行開具的發(fā)票等予以稅前扣除。

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企業(yè)所得稅廣告費稅前扣除標準

以上內(nèi)容就是企業(yè)所得稅稅前扣除的相關問題有哪些?相信大家通過閱讀上述文章的講解分析，對所得稅稅前扣除都有了新的了解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習稅務處理方面的相關視頻課程資料。