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企業(yè)所得稅匯算清繳一定要做嗎

發(fā)布時間:2020-01-09 09:27來源:會計教練

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企業(yè)納稅人在進(jìn)行納稅申報工作時,必須要遵守稅收的法律法規(guī),繳納企業(yè)經(jīng)營過程中所涉及到的一切稅種的繳納。其中,所得稅的匯算清繳,是重中之重。因此,有剛?cè)霑嬄殘龅男』锇闀枺髽I(yè)所得稅匯算清繳一定要做嗎?答案是肯定的,這是相關(guān)的稅務(wù)機關(guān)會進(jìn)行督查的納稅工作,因此,納稅人是要進(jìn)行的。具體有哪些規(guī)定,來往下繼續(xù)看吧。

企業(yè)納稅人在進(jìn)行納稅申報工作時,必須要遵守稅收的法律法規(guī),繳納企業(yè)經(jīng)營過程中所涉及到的一切稅種的繳納。其中,所得稅的匯算清繳,是重中之重。因此,有剛?cè)霑嬄殘龅男』锇闀枺?strong>企業(yè)所得稅匯算清繳一定要做嗎?答案是肯定的,這是相關(guān)的稅務(wù)機關(guān)會進(jìn)行督查的納稅工作,因此,納稅人是要進(jìn)行的。具體有哪些規(guī)定,來往下繼續(xù)看吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳是否一定要做?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

匯算清繳需要做些什么呢?

就是對照企業(yè)所得稅法及有關(guān)稅收政策規(guī)定,對企業(yè)有關(guān)收入、成本、費用逐項進(jìn)行納稅調(diào)整。凡會計處理與稅務(wù)規(guī)定不吻合的,要以稅務(wù)規(guī)定為準(zhǔn)。最好將需要做納稅調(diào)整的涉稅事項用文字和表格形式逐一記錄下來,作為填報企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的依據(jù),也便于今后遇到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時,不至于出現(xiàn)重復(fù)調(diào)整的問題,從而最大限度維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。作為企業(yè)財務(wù)人員,要嚴(yán)格按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,以防今后被稅務(wù)機關(guān)檢查加收滯納金、甚至是罰款,給企業(yè)帶來不必要的損失。

所得稅匯算清繳一定要請外面的公司做稅審報告嗎?

稅審也不是每個企業(yè)都必須要做的,只有符合以下情況的企業(yè),才需要進(jìn)行稅審:

1、當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人。

2、當(dāng)年彌補虧損的納稅人

3、本年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人。

4、房地產(chǎn)企業(yè)年度申報。

5、稅務(wù)局通知企業(yè)參加所得稅匯算。

6、企業(yè)當(dāng)年度虧損較大,希望將當(dāng)年的虧損延續(xù)到以后年度用于抵消以后年度的盈利。

7、企業(yè)為了檢查公司賬務(wù),避免納稅違法成本,而通過所得稅匯算來進(jìn)行自查。

所得稅匯算清繳報告是企業(yè)在每年的3-5月份向國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局提交年報時的一份報告,俗稱“年報”或“稅審報告”。所得稅在國稅繳納的就交給國家稅務(wù)局,所得稅在地稅繳納的就交給地方稅務(wù)局。

這里需要區(qū)分一下“稅審報告”和“審計報告”。稅審報告指的是所得稅匯算清繳報告,而審計報告指的是工商審計報告。前者是稅務(wù)師事務(wù)所出具的,后者是會計師事務(wù)所出具的。不過根據(jù)最新規(guī)定,目前會計師事務(wù)所也可以出具“稅審報告"。

企業(yè)不論虧損還是盈利都要做所得稅匯算清繳嗎?

會計報表上的盈利和虧損,是按照會計核算方法計算出來的,而企業(yè)所得稅是否要繳納是,要按照稅務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章來計算企業(yè)是否有應(yīng)納稅所得額,兩者是不一樣的。有可能企業(yè)盈利但不要交所得稅,比如當(dāng)企業(yè)的利潤全部來自于股權(quán)投資收益且沒有其他納稅調(diào)整事項時,就無需繳納所得稅。也有可能企業(yè)虧損但要繳納所得稅,比如企業(yè)虧損是由于機體了大額的減值準(zhǔn)備,納稅調(diào)整以后有應(yīng)納稅所得額,就要計繳所得稅。而這些都需要通過所得稅匯算清繳才能確定。

一個完整的納稅年度已經(jīng)結(jié)束了,現(xiàn)在不少企業(yè)都已經(jīng)開始了匯算清繳工作,這過程中,企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項目,希望經(jīng)辦人都注意。企業(yè)所得稅匯算清繳一定要做嗎?以上文章內(nèi)容,供大家參考。如果有疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧。另外在工作中,有問題的,可以通過關(guān)注下方的公眾號,來進(jìn)行留言哦,會有老師及時為大家解決問題的,也可以來這里免費學(xué)習(xí)有關(guān)的匯算清繳的課程視頻。

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