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進(jìn)項稅額與銷項稅額是與增值稅息息相關(guān)的，那么，當(dāng)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，就出現(xiàn)了留抵稅額。很多剛剛接觸會計工作的小伙伴，對增值稅期末留抵退稅是怎么回事，不清楚。為了方便小伙伴們順利地進(jìn)行處理相關(guān)工作，小編整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的來接著往下看吧。

進(jìn)項稅額與銷項稅額是與增值稅息息相關(guān)的，那么，當(dāng)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，就出現(xiàn)了留抵稅額。很多剛剛接觸會計工作的小伙伴，對增值稅期末留抵退稅是怎么回事，不清楚。為了方便小伙伴們順利地進(jìn)行處理相關(guān)工作，小編整理了相關(guān)內(nèi)容，感興趣的來接著往下看吧。

增值稅期末留抵退稅是什么意思?

增值稅有銷項稅和進(jìn)項稅之分,進(jìn)貨時的增值稅叫進(jìn)項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應(yīng)交稅金時,當(dāng)銷項稅大于進(jìn)項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進(jìn)項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額就叫’留抵稅款’。

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營過程中，由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

現(xiàn)在由于政策的變化試行增值稅留抵退稅的范圍非常明確，即國家重點(diǎn)鼓勵的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)內(nèi)，將部分符合條件的企業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)納入留抵退稅試點(diǎn)范圍，對其在一定時期形成的增值稅期末留抵稅額，一次性予以退還，以減輕這些企業(yè)資金壓力，支持企業(yè)擴(kuò)大投資，實現(xiàn)技術(shù)裝備升級。

上期留抵稅額本期抵扣分錄怎么做?

本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨(dú)做分錄，在填申報表時自動計算抵扣。 我的做法是，應(yīng)交增值稅科目中記錄銷項稅和進(jìn)項稅，如果是借方余額就是留底進(jìn)項稅，如果是貸方余額就是應(yīng)交未交增值稅，月末就需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 你只要將本月未交增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)了，并記錄到未交... 本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨(dú)做分錄，在填申報表時自動計算抵扣。

我的做法是，應(yīng)交增值稅科目中記錄銷項稅和進(jìn)項稅，如果是借方余額就是留底進(jìn)項稅，如果是貸方余額就是應(yīng)交未交增值稅，月末就需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

看到這里，都了解了嗎?增值稅期末留抵退稅是怎么回事?希望能幫助到大家解決問題。好了，今天就為大家分享到這里了。增值稅抵扣是小伙伴們在工作中常要處理的，對增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以咨詢在線答疑老師，相信專業(yè)老師講解后大家會牢牢掌握的。