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增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有效證據(jù)，因此相關(guān)的財(cái)務(wù)人員對(duì)專票的管理是很注意的。在企業(yè)獲得專票時(shí)，要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證的，然后在處理抵扣的稅款。那么，有小伙伴就有疑問(wèn)了，增值稅專用發(fā)票對(duì)方未認(rèn)證怎么沖紅?來(lái)跟著小編繼續(xù)來(lái)往下了解吧。

增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有效證據(jù)，因此相關(guān)的財(cái)務(wù)人員對(duì)專票的管理是很注意的。在企業(yè)獲得專票時(shí)，要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證的，然后在處理抵扣的稅款。那么，有小伙伴就有疑問(wèn)了，增值稅專用發(fā)票對(duì)方未認(rèn)證怎么沖紅?來(lái)跟著小編繼續(xù)來(lái)往下了解吧。

增值稅發(fā)票未認(rèn)證如何沖紅?

如果增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，只能由購(gòu)方來(lái)沖紅，銷方?jīng)_紅去稅務(wù)是沒(méi)法通過(guò)的。因?yàn)槠币颜J(rèn)證，表示票面本身是沒(méi)問(wèn)題的，一般是發(fā)生了退貨、折讓等情況才用沖紅，那么購(gòu)方從開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)具《紅字發(fā)票申請(qǐng)單》，攜帶抵扣聯(lián)和兩方簽訂的退貨協(xié)議或折讓說(shuō)明去稅務(wù)局開(kāi)具紅字通知單，通知單給銷方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票~當(dāng)然，具體需要什么資料還要按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定來(lái)。

如果增值稅專用發(fā)票未認(rèn)證，那么一般都由銷方?jīng)_紅，如果發(fā)票是上個(gè)月的，既可以選擇購(gòu)買方拒收，也可以選擇尚未交付;如果是跨月了(增值稅發(fā)票對(duì)方未認(rèn)證，跨月開(kāi)紅字發(fā)票：上傳《信息表》，開(kāi)具紅字發(fā)票，首先需要銷售方上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

稅務(wù)局返回《信息表》主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)就可以了。

小規(guī)模納稅人發(fā)票沖紅后的稅款怎么辦?

如果是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開(kāi)具(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi))紅字發(fā)票，應(yīng)按納稅人多繳稅款對(duì)待，按中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第七十八條， 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。 第七十九條 當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，退還納稅人。

好了，有關(guān)增值稅專用發(fā)票對(duì)方未認(rèn)證怎么沖紅?今天就到此結(jié)束了。如果有不清楚的，歡迎咨詢右方在線客服吧。任何有關(guān)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的問(wèn)題，通過(guò)關(guān)注上方公眾號(hào)來(lái)進(jìn)行留言，我們老師會(huì)及時(shí)為大家解決難題的。