增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行抵扣進(jìn)項稅額的有效證據(jù),因此相關(guān)的財務(wù)人員對專票的管理是很注意的。在企業(yè)獲得專票時,要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證的,然后在處理抵扣的稅款。那么,有小伙伴就有疑問了,增值稅專用發(fā)票對方未認(rèn)證怎么沖紅?來跟著小編繼續(xù)來往下了解吧。
增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行抵扣進(jìn)項稅額的有效證據(jù),因此相關(guān)的財務(wù)人員對專票的管理是很注意的。在企業(yè)獲得專票時,要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證的,然后在處理抵扣的稅款。那么,有小伙伴就有疑問了,增值稅專用發(fā)票對方未認(rèn)證怎么沖紅?來跟著小編繼續(xù)來往下了解吧。
如果增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證,只能由購方來沖紅,銷方?jīng)_紅去稅務(wù)是沒法通過的。因為票已認(rèn)證,表示票面本身是沒問題的,一般是發(fā)生了退貨、折讓等情況才用沖紅,那么購方從開票系統(tǒng)內(nèi)開具《紅字發(fā)票申請單》,攜帶抵扣聯(lián)和兩方簽訂的退貨協(xié)議或折讓說明去稅務(wù)局開具紅字通知單,通知單給銷方開具負(fù)數(shù)發(fā)票~當(dāng)然,具體需要什么資料還要按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定來。
如果增值稅專用發(fā)票未認(rèn)證,那么一般都由銷方?jīng)_紅,如果發(fā)票是上個月的,既可以選擇購買方拒收,也可以選擇尚未交付;如果是跨月了(增值稅發(fā)票對方未認(rèn)證,跨月開紅字發(fā)票:上傳《信息表》,開具紅字發(fā)票,首先需要銷售方上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
稅務(wù)局返回《信息表》主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
銷售方開具紅字發(fā)票,銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)就可以了。
如果是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開具(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開)紅字發(fā)票,應(yīng)按納稅人多繳稅款對待,按中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則 第七十八條, 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。
稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。 第七十九條 當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人。
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