營改增之后,差額征稅的稅務處理是發(fā)生了很大的變化,很多的會計人員對此還不太了解,因此接下來小編為大家分析差額征稅如何開具發(fā)票?哪些業(yè)務可以用差額征稅模塊開票?如何開具發(fā)票?具體的稅務內(nèi)容隨著小編一起來學習一下吧。
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根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條規(guī)定:“按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。”將全部取得的收入,和扣除額(差額)填入后開具的一張專用發(fā)票,稅率欄為*,稅額為差額扣除后的實繳稅金。
對于勞務派遣等差額征稅,納稅人也可以選擇開具一張增值稅普通發(fā)票和一張增值稅專用發(fā)票的方式進行開票,此時,開具專用發(fā)票不要在稅控設備中選“差額征稅”方式。差額扣除的部分開具增值稅普通發(fā)票,扣除后的余額開具增值稅專用發(fā)票,兩張發(fā)票稅率保持一致。保證兩張發(fā)票的總銷售額(含稅)=實際全部取得的收入。
以上兩種常用開票方式,無論選擇其中哪一種,均要保證增值稅的應納稅額和可抵扣的進項稅額是一致的。
目前僅有銷售不動產(chǎn)簡易計稅可以用差額征稅模塊開票。納稅人或者稅務機關通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅發(fā)票時,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。
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以上內(nèi)容就是差額征稅如何開具發(fā)票?哪些業(yè)務可以用差額征稅模塊開票?如何開具發(fā)票?相信大家通過閱讀上述文章的講解分析,對差額征稅的內(nèi)容都有了新的了解,如你還存有什么問題,咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑,還可以免費試聽學習稅務處理方面的相關視頻課程資料。
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