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企業(yè)所得稅納稅應調整哪些內容?上期小編帶大家了解到了企業(yè)所得稅的計算方法有哪些?相信大家對企業(yè)所得稅已經(jīng)有所了解，本期小編也為大家拓展相關的內容，關于企業(yè)所得稅納稅應調整哪些內容?下面就和小編一起看看相關內容吧!不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

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昨天提到業(yè)務招待費需要做納稅調整，那今天來看下除了業(yè)務招待費外還有哪些費用需要調整：

1、福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調增;

2、職工教育經(jīng)費以工資薪金*2.5%扣除為限額;

3、工會經(jīng)費以工資薪金*2%為扣除限額;

4、捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額;

5、廣告和業(yè)務宣傳費以營業(yè)收入*15%為扣除限額;

6、計提的資產(chǎn)減值準備全部調增;

7、預提的費用，實際未發(fā)生的，全部調增;

8、固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調增;

9、罰款、稅收滯納金需要調增;

10、補充養(yǎng)老保險醫(yī)療保險超過限額也要調增;

11、業(yè)務招待費以營業(yè)收入的千分之五與業(yè)務招待費*60%兩者較低者為扣除限額。

一、納稅調整是什么意思呢?

企業(yè)所得稅以利潤表之中的"利潤總額"為起點，將會計準則與稅法的差異，進行調整增加、或者調整減少。

二、調整項目主要有兩項：

1、收入類。按照會計準則確認了收入，但是在稅法上不承認是企業(yè)的收入，這時就會進行納稅調減，收入少了，就會少交稅。如交易性金融資產(chǎn)在期末的公允價值的反之，亦然。

2、成本費用類。企業(yè)將發(fā)生的一些支出，按照會計準則計入了成本費用中，但是稅法上不承認。就要在原來"利潤總額"的基礎上加回去，這樣計稅基數(shù)增大，交的稅也變多了。典型的如，稅收滯納金、政府部門的罰款、贊助支出等。

三、應納稅所得額、應納稅額的區(qū)別：

應納稅所得額是指企業(yè)應該交稅的所得額，是計算企業(yè)所得稅的總數(shù)。

應納稅額是企業(yè)應交的企業(yè)所得稅。

應納稅額=應納稅所得額*稅率

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