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從2019年4月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅的相關(guān)稅目稅率進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)于納稅人進(jìn)行銷(xiāo)售行為的原適用17%及11%的增值稅稅率調(diào)整為了16%和10%。那么問(wèn)題就來(lái)了，增值稅稅率調(diào)整之前簽的合同怎么辦?這種情況是有解決辦法的，有不會(huì)處理的小伙伴，就來(lái)看小編接下來(lái)要分享的文章吧。

從2019年4月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅的相關(guān)稅目稅率進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)于納稅人進(jìn)行銷(xiāo)售行為的原適用17%及11%的增值稅稅率調(diào)整為了16%和10%。那么問(wèn)題就來(lái)了，增值稅稅率調(diào)整之前簽的合同怎么辦?這種情況是有解決辦法的，有不會(huì)處理的小伙伴，就來(lái)看小編接下來(lái)要分享的文章吧。

增值稅稅率變更之前簽的合同如何處理?

根據(jù)這種情況,是按照原稅率還是按照新稅率具體還是要看增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間.如果增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2018年5月1日后,即使之前簽了11%稅率的合同,仍可以按照10%的稅率開(kāi)具發(fā)票.

政策依據(jù):

1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào)):

為完善增值稅制度,現(xiàn)將調(diào)整增值稅稅率有關(guān)政策通知如下:

一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調(diào)整為16%、10%.

二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用11%扣除率的,扣除率調(diào)整為10%.

2、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))的規(guī)定:

九、一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票,發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票.

一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi).

增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率,一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票.

3、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第四十五條的規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天. 收訖銷(xiāo)售款項(xiàng),是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng). 取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

增值稅稅率調(diào)整之前簽的合同怎么辦?看過(guò)之后，有了解了嗎?希望以上文章內(nèi)容對(duì)大家有幫助。好了，在日常的增值稅會(huì)計(jì)處理中，相關(guān)的增值稅稅率調(diào)整，有不清楚的，歡迎咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服吧。在工作中有解決不了的會(huì)計(jì)相關(guān)的問(wèn)題，都可以咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)答疑老師哦，或者關(guān)注頁(yè)面上方公眾號(hào)，進(jìn)行留言，我們老師也會(huì)及時(shí)為大家處理的，大家還可以來(lái)免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)做賬課程的視頻哦!