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開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的情況，是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)部過(guò)程中常見(jiàn)的現(xiàn)象。那么，都是在什么情況下進(jìn)行開(kāi)具的呢?相信小伙伴在實(shí)際的處理過(guò)程中是有了解的。今天小編帶來(lái)的是有關(guān)“小規(guī)模銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么處理”的內(nèi)容，對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴，希望下述文章內(nèi)容可以幫助大家解決問(wèn)題。

開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的情況，是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)部過(guò)程中常見(jiàn)的現(xiàn)象。那么，都是在什么情況下進(jìn)行開(kāi)具的呢?相信小伙伴在實(shí)際的處理過(guò)程中是有了解的。今天小編帶來(lái)的是有關(guān)“小規(guī)模銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么處理”的內(nèi)容，對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴，希望下述文章內(nèi)容可以幫助大家解決問(wèn)題。

小規(guī)模銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理

將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫(xiě)成紅字例如:

1月份分錄:

借:應(yīng)收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅金1700元

在2月份時(shí)附負(fù)數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應(yīng)收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅金-1700元

報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開(kāi)據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣,報(bào)稅后保存好以備后查。

開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

1、購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的;

2、購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的;

3、銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方,以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)紅字信息表,第三種情況由銷售方申請(qǐng)紅字信息表。

小規(guī)模銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么處理?看過(guò)之后，有掌握嗎?還有疑問(wèn)的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧，我們會(huì)計(jì)教練的老師會(huì)認(rèn)真為大家解答的。對(duì)增值稅及增值稅附加稅的計(jì)提有疑問(wèn)的，也可以通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)，來(lái)進(jìn)行留言哦，我們老師會(huì)及時(shí)回復(fù)大家的;同時(shí)，也可以來(lái)免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的做賬課程視頻哦!