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今天小編就為大家介紹一下計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基本思路是什么?只要企業(yè)有所盈利，企業(yè)所得稅就是企業(yè)必須要繳納的稅種，那么我們在計算企業(yè)所得稅的時候，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基本思路是什么呢?下面讓我們一起來閱讀下吧。

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小編會根據(jù)以下這個企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算公式，將會根據(jù)這條公式中的重要概念為大家逐一解釋的。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

這里會有不少同學(xué)會將“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)納稅額”兩者混淆，接下來小編會通過舉例子的方式幫助大家理解并區(qū)分這兩個概念。

1.應(yīng)納稅額

這里先解釋開篇所提及的“應(yīng)納稅額”和“應(yīng)納稅所得額”兩者的區(qū)別。

舉個例子，假設(shè)A企業(yè)2019年獲的利潤500萬，并且沒有減免稅額、抵免稅額，也沒有納稅調(diào)整的項目。適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

根據(jù)上述公式計算得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=500萬×25%-0-0=125萬

其中125萬是應(yīng)納稅額，500萬是應(yīng)納稅所得額。就是說企業(yè)賺了500萬的利潤，需要繳納125萬的企業(yè)所得稅。剩余的375萬歸企業(yè)所有。

2. 應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額有兩種計算方法。分別是“直接法”和“間接法”。

(1)直接法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

(2)間接法：

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3. 適用稅率

這里不同的企業(yè)有不同的適用稅率，常考的有一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等。具體的適用稅率如下：

(1)一般企業(yè)的企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;

(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率;

(3)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%稅率。

4.減免稅額、抵免稅額

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

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以上內(nèi)容就是計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基本思路是什么?相信大家通過閱讀上述文章的講解分析，對增計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的基本思路都有了新的了解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學(xué)習(xí)稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。