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我們都知道企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，只要有所盈利，就需要交納稅費(fèi)，而根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，不同的稅種申報(bào)繳納稅費(fèi)的時(shí)間也不同。那么如果企業(yè)納稅人申報(bào)出口退稅發(fā)生錯(cuò)誤如何處理?生產(chǎn)型出口企業(yè)納稅人本期出口退稅申報(bào)錯(cuò)誤了又該怎么辦?下面小編為大家分析具體內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

我們都知道企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，只要有所盈利，就需要交納稅費(fèi)，而根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，不同的稅種申報(bào)繳納稅費(fèi)的時(shí)間也不同。那么如果企業(yè)納稅人申報(bào)出口退稅發(fā)生錯(cuò)誤如何處理?生產(chǎn)型出口企業(yè)納稅人本期出口退稅申報(bào)錯(cuò)誤了又該怎么辦?下面小編為大家分析具體內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

生產(chǎn)型出口企業(yè)納稅人本期出口退稅申報(bào)錯(cuò)誤了怎么辦

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第四條第五款的規(guī)定：“對(duì)前期申報(bào)錯(cuò)誤的，在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整。在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)?！币虼耍{稅人本期已經(jīng)申報(bào)了的，可以按照上述文件的規(guī)定在下期申報(bào)的時(shí)候用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)。

生產(chǎn)企業(yè)免抵退辦法的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)上，實(shí)行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。

1、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒(méi)有可退稅額(因?yàn)闆](méi)有留抵稅額)。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí)，可全部退稅，免抵稅額為0。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

關(guān)于企業(yè)納稅人申報(bào)出口退稅發(fā)生錯(cuò)誤如何處理?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，相信大家閱讀完本文應(yīng)該都有了自己的理解。?如您還有什么會(huì)計(jì)方面的疑問(wèn)?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專(zhuān)業(yè)老師。還可以獲取會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)職稱(chēng)等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費(fèi)試聽(tīng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程!