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我們都知道企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的過程中，只要有所盈利，就需要交納稅費，而根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定，不同的稅種申報繳納稅費的時間也不同。那么如果企業(yè)納稅人申報出口退稅發(fā)生錯誤如何處理?生產(chǎn)型出口企業(yè)納稅人本期出口退稅申報錯誤了又該怎么辦?下面小編為大家分析具體內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

我們都知道企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的過程中，只要有所盈利，就需要交納稅費，而根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定，不同的稅種申報繳納稅費的時間也不同。那么如果企業(yè)納稅人申報出口退稅發(fā)生錯誤如何處理?生產(chǎn)型出口企業(yè)納稅人本期出口退稅申報錯誤了又該怎么辦?下面小編為大家分析具體內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

生產(chǎn)型出口企業(yè)納稅人本期出口退稅申報錯誤了怎么辦

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)第四條第五款的規(guī)定：“對前期申報錯誤的，在當(dāng)期進行調(diào)整。在當(dāng)期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報?！币虼?，納稅人本期已經(jīng)申報了的，可以按照上述文件的規(guī)定在下期申報的時候用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報。

生產(chǎn)企業(yè)免抵退辦法的賬務(wù)處理

會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。

1、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。

此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。

此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。

此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補貼款

應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

關(guān)于企業(yè)納稅人申報出口退稅發(fā)生錯誤如何處理?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，相信大家閱讀完本文應(yīng)該都有了自己的理解。?如您還有什么會計方面的疑問?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專業(yè)老師。還可以獲取會計實操、稅務(wù)實務(wù)、會計職稱等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費試聽會計培訓(xùn)課程!