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關(guān)于公司計(jì)提企業(yè)所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?我們都知道企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅是需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬處理的，那么具體的會(huì)計(jì)分錄該如何寫呢?具體內(nèi)容小編已在下文中作出了解答，希望對(duì)大家有所幫助。

關(guān)于公司計(jì)提企業(yè)所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?我們都知道企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅是需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬處理的，那么具體的會(huì)計(jì)分錄該如何寫呢?具體內(nèi)容小編已在下文中作出了解答，希望對(duì)大家有所幫助。

一、企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”。

二、計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

相關(guān)推薦：企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

上述文章就是公司計(jì)提企業(yè)所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，相信大家閱讀完本文應(yīng)該都有了自己的理解。?如您還有什么會(huì)計(jì)方面的疑問?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專業(yè)老師。還可以獲取會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)職稱等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費(fèi)試聽會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程!