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企業(yè)不動產納稅申報表如何填寫

發(fā)布時間:2020-01-10 15:25來源:會計教練

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企業(yè)不動產納稅申報表如何填寫?企業(yè)不動產作為固定資產的一部分,對于企業(yè)也是很重的,并且企業(yè)不動產也需要進行納稅申報。那么對于企業(yè)不動產納稅申報表,你知道該如何填寫嗎?今天隨著小編一起來學習一下不動產的內容吧。

企業(yè)不動產納稅申報表如何填寫?企業(yè)不動產作為固定資產的一部分,對于企業(yè)也是很重的,并且企業(yè)不動產也需要進行納稅申報。那么對于企業(yè)不動產納稅申報表,你知道該如何填寫嗎?今天隨著小編一起來學習一下不動產的內容吧。

問:公司2018年10月購進不動產抵扣了進項稅額的60%部分,尚未抵扣完畢的40%部分,2019年4月1日以后可以分幾個月進行抵扣嗎?

答:不可以。按照《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規(guī)定,納稅人在2019年3月31日前尚未抵扣的不動產進項稅額的40%部分,自2019年4月所屬期起,只能一次性轉入進項稅額進行抵扣。

問:某納稅人截至2019年3月稅款所屬期,《附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額為30萬元。2019年4月稅款所屬期,納稅人擬將待抵扣的不動產進項稅額進行申報抵扣,應如何填寫增值稅納稅申報表?

答:《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規(guī)定,自2019年4月1日起,納稅人取得不動產或者不動產在建I程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。上例中納稅人可在2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》第8b欄“其他”“稅額”列填寫300000元,同時按照表中所列計算公式計入第4欄“其他扣稅憑證”。需要注意的是,由于這筆不動產進項稅額是前期結轉產生的,因此不應計入本表第9欄“(三)本期用于購建不動產的扣稅憑證”中。

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上述文章就是企業(yè)不動產納稅申報表如何填寫?具體內容小編已在上述文章中作出了解答,相信大家閱讀完本文應該都有了自己的理解。如您還有什么會計方面的疑問?可咨詢下方聯系電話或二維碼咨詢我們的專業(yè)老師。還可以獲取會計實操、稅務實務、會計職稱等方面的學習資料, 如您有意向可以免費試聽會計培訓課程!

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