用戶注冊

說到稅前扣除，我們都知道是需要財務(wù)會到稅務(wù)局備案處理的，那么企業(yè)稅前扣除需要準備哪些材料呢?還有壞賬損失申請稅前扣除必須符合什么條件呢?下面小編為大家詳細的分析一下稅前扣除的內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

說到稅前扣除，我們都知道是需要財務(wù)會到稅務(wù)局備案處理的，那么企業(yè)稅前扣除需要準備哪些材料呢?還有壞賬損失申請稅前扣除必須符合什么條件呢?下面小編為大家詳細的分析一下稅前扣除的內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

想在稅前扣除，需要到稅務(wù)局備案，需要準備以下資料：

1、《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項申報表》;

2、專項資產(chǎn)損失稅前扣除申請報告;

3、專項申報附列資料清單;

4、資產(chǎn)損失已計入損益的會計憑證復(fù)印件;

5、董事會等權(quán)力機構(gòu)決議或上級公司批復(fù)或由董事會、上級公司授權(quán)的部門的批復(fù)(國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù));

6、應(yīng)收及預(yù)付款項明細賬復(fù)印件和應(yīng)收、預(yù)付帳款發(fā)生的的原始憑據(jù)復(fù)印件，包括購銷合同(協(xié)議)或說明復(fù)印件、銷售發(fā)票復(fù)印件;

7、企業(yè)已對該債權(quán)采取所有可能的措施和實施必要的程序的證明材料,如相關(guān)催收磋商記錄、訴訟記錄等;

8、屬于逾期三年以上的應(yīng)收款項，應(yīng)有情況說明并出具專項報告;

9、屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，應(yīng)有情況說明并出具專項報告;

10、債務(wù)人已無力清償債務(wù)的確鑿證據(jù)證明;

11、稅務(wù)機關(guān)所需的其他材料。

壞賬損失申請稅前扣除必須符合什么條件?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：

(一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;

(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(四)屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明; (六)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;

(七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

相關(guān)推薦：2020年納稅人增值稅稅目稅率表

以上文章就是企業(yè)稅前扣除需要準備哪些材料呢?還有壞賬損失申請稅前扣除必須符合什么條件呢?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，相信大家閱讀完本文應(yīng)該都有了自己的理解。如您還有什么會計方面的疑問?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專業(yè)老師。還可以獲取會計實操、稅務(wù)實務(wù)、會計職稱等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費試聽會計培訓(xùn)課程!