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外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理怎么做?外貿(mào)企業(yè)在出口貨物的時候，會涉及到退稅的業(yè)務(wù)，并且需要財務(wù)會計人員做賬處理，那么作為一名外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)會計，你知道外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程是什么嗎?還有外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬務(wù)處理呢?具體退稅內(nèi)容隨著小編一起來看看吧。

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外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(1)購進(jìn)出口貨物時，

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

(1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款

借：應(yīng)收出口退稅(消費稅)

貸：主營業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(消費稅)

4、比如，

(1)1月購入一批商標(biāo)1000個，含稅1170元

憑證是這樣做：

借：庫存商品-商標(biāo) 1000.00

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

貸：現(xiàn)金 1170.00

(2)2月出口銷售

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

(3)5月申報 進(jìn)轉(zhuǎn)出40

借：主營業(yè)務(wù)成本 40

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)轉(zhuǎn)出 40

待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

之后當(dāng)期免抵退稅額金額則

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

收到退稅的金額后

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款

外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報流程

一、出口退稅申報流程：

1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。

2、打印退稅進(jìn)貨、申報明細(xì)表

A、進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經(jīng)生成?？蛇x擇報表預(yù)覽和打印報表進(jìn)行操作。

導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式。

B、出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。

3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。

4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局。

二、外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料：

1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份);

2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);

4、出口商品銷售發(fā)票;

5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書;

6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報明細(xì)表;

7、出口退稅貨物退稅申報明細(xì)表;

8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單。

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以上文章就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理怎么做?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，相信大家閱讀完本文應(yīng)該都有了自己的理解。如您還有什么會計方面的疑問?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專業(yè)老師。還可以獲取會計實操、稅務(wù)實務(wù)、會計職稱等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費試聽會計培訓(xùn)課程!