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關(guān)于出口貨物漏報(bào)退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何進(jìn)行征稅?如果出口企業(yè)沒(méi)有把出口貨物進(jìn)行退稅申報(bào)，那么現(xiàn)在要轉(zhuǎn)內(nèi)銷的話，該如何進(jìn)行征稅呢?具體的內(nèi)容隨著小編一起學(xué)習(xí)一下吧。

關(guān)于出口貨物漏報(bào)退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何進(jìn)行征稅?如果出口企業(yè)沒(méi)有把出口貨物進(jìn)行退稅申報(bào)，那么現(xiàn)在要轉(zhuǎn)內(nèi)銷的話，該如何進(jìn)行征稅呢?具體的內(nèi)容隨著小編一起學(xué)習(xí)一下吧。

問(wèn)題：有家生產(chǎn)企業(yè)在2019年1月由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，近期發(fā)現(xiàn)這家公司2018年4月出口的一筆單證沒(méi)有進(jìn)行出口退稅申報(bào)，出口貨物是征17%退17%。如果現(xiàn)在要轉(zhuǎn)內(nèi)銷的話，稅率怎么確定啊?

分析：按有關(guān)出口退稅文件規(guī)定，上一年出口的貨物，到次年4月納稅申報(bào)期截止日不申報(bào)退稅的，應(yīng)在5月納稅申報(bào)期申報(bào)免稅;5月納稅申報(bào)期不申報(bào)免稅的，應(yīng)在6月納稅申報(bào)期申報(bào)征稅。

究竟應(yīng)怎樣征稅，有三種意見(jiàn)：一是按照17%稅率作內(nèi)銷處理，納稅義務(wù)發(fā)生在出口銷售時(shí)，當(dāng)時(shí)的稅率是17%;二是按照13%稅率作內(nèi)銷處理，納稅義務(wù)發(fā)生在漏報(bào)退稅的出口業(yè)務(wù)發(fā)生的次年5月，稅率已降為13%,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，不需轉(zhuǎn)出;三是覺(jué)得納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是近期啊，應(yīng)該按照小規(guī)模納稅人依3%征收率征稅處理，并將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)確定適用稅率/征收率，而對(duì)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定，這個(gè)要按增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的判斷標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定。對(duì)此，大家觀點(diǎn)是一致的。爭(zhēng)議的焦點(diǎn)：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定。

第一種意見(jiàn)是按出口銷售時(shí)間作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;第二和第三種意見(jiàn)是按出口銷售的次年5月作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，不同的是前者按一般納稅人征稅，后者按小規(guī)模納稅人征稅。

關(guān)于出口貨物漏報(bào)退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何進(jìn)行征稅的內(nèi)容，小編就為大家詳細(xì)的分析到這了，相信大家通過(guò)閱讀本文應(yīng)該知道具體的流程以及怎么處理了吧。按照上面的流程和方式處理吧。如您還有什么會(huì)計(jì)方面的疑問(wèn)?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專業(yè)老師。還可以獲取會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)職稱等方面的學(xué)習(xí)資料， 如您有意向可以免費(fèi)試聽(tīng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程!