用戶注冊

增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票是我們在財務(wù)工作中，常見的發(fā)票的種類。而增值稅普通發(fā)票與專票的主要區(qū)別之一就是，增值稅專票可以用來抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)財務(wù)人員把增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證后，再進(jìn)行相應(yīng)的抵扣。近日，小編在網(wǎng)上看到這樣一個問題：食品增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎?我們就接著往下看吧。

增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票是我們在財務(wù)工作中，常見的發(fā)票的種類。而增值稅普通發(fā)票與專票的主要區(qū)別之一就是，增值稅專票可以用來抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)財務(wù)人員把增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證后，再進(jìn)行相應(yīng)的抵扣。近日，小編在網(wǎng)上看到這樣一個問題：食品增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎?我們就接著往下看吧。

食品增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行抵扣嗎?

分情況,不能一概而論.

1、批發(fā)食品:商貿(mào)企業(yè)(如超級市場)批發(fā)采購食品,并將批發(fā)買入的食品計入企業(yè)的"存貨"用于對外銷售,取得的增值稅專用法票可以抵扣.

2、零售食品:普通工商企業(yè)以零售的方式購買食品,用于業(yè)務(wù)招待、職工福利等,其支出不屬于增值稅可抵扣項目,不能抵扣.

而且,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用法票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號),增值稅一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品只能開具增值稅普票,不能開具增值稅專票.

預(yù)繳增值稅項目編號是什么

"項目編號":由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目,不需要填寫.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫.

《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明:

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫.

(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù).

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目.

(三)納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn).

二、基礎(chǔ)信息填寫說明:

(一)"稅款所屬時間":指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識別號":填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的,填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼.

(三)"納稅人名稱":填寫納稅人名稱全稱.

(四)"是否適用一般計稅方法":該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"√",適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"×".

(五)"項目編號":由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號,根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目,不需要填寫.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫.

(六)"項目名稱":填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱.出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫.

(七)"項目地址":填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址.

三、具體欄次填表說明:

(一)納稅人異地提供建筑服務(wù)

納稅人在"預(yù)征項目和欄次"部分的第1欄"建筑服務(wù)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅).

2.第2列"扣除金額":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅).

3.第3列"預(yù)征率":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率.

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

納稅人在"預(yù)征項目和欄次"部分的第2欄"銷售不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫本期收取的預(yù)收款(含稅),包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費用.

2.第2列"扣除金額":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫.

3.第3列"預(yù)征率":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%.

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

(三)納稅人出租不動產(chǎn)

納稅人在"預(yù)征項目和欄次"部分的第3欄"出租不動產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費用(含稅);

2.第2列"扣除金額"無需填寫;

3.第3列"預(yù)征率":填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率;

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

上述有關(guān)“食品增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎?”，就為大家分享到這里了。上述文章供大家參考。好了，如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘呖梢宰稍冊诰€答疑老師，我們的老師會為大家耐心解答問題的，相信通過專業(yè)老師的講解，大家會更加容易理解的。也可以關(guān)注下方公眾號，來免費學(xué)習(xí)相關(guān)的稅務(wù)實務(wù)課程哦!