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生產型出口企業(yè)增值稅稅負怎么計算

發(fā)布時間:2020-01-14 11:51來源:會計教練

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對增值稅一般納稅人進行納稅評估,稅負率是重要的評價指標,稅務機關和納稅人都需要分析企業(yè)的稅負率是否合理。那么,生產型出口企業(yè)增值稅稅負怎么計算呢?今日小編分享的三種有關增值稅稅負率的計算方法,希望能夠對大家有幫助。如果不理解的小伙伴,可以隨時咨詢在線答疑老師哦。

對增值稅一般納稅人進行納稅評估,稅負率是重要的評價指標,稅務機關和納稅人都需要分析企業(yè)的稅負率是否合理。那么,生產型出口企業(yè)增值稅稅負怎么計算呢?今日小編分享的三種有關增值稅稅負率的計算方法,希望能夠對大家有幫助。如果不理解的小伙伴,可以隨時咨詢在線答疑老師哦。

生產型出口企業(yè)增值稅稅負的計算公式

免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負率=(當期免抵稅額+當期應納稅額)÷(當期應稅銷售額+當期免抵退稅銷售額)×100%;

免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負率={[年度銷項稅額+年度免抵退銷售額×征收率-(年度進項稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]÷[年度應稅貨物及勞務銷售額(不包括免稅貨物及勞務銷售額)+免抵退銷售額]}×100%;注意:以上公式中的進項稅額均為:進項稅額-進項稅額轉出+出口貨物進項轉出,起初期末留抵均為增值稅納稅申報表上的留抵數-下期(下年度)申報表當月免抵退貨物應退稅額;

生產企業(yè)自營出口增值稅稅負率=(內銷銷項+免抵退銷售額*征收率-進項稅額)÷(免抵退銷售額+內銷銷售額)×100%。

增值稅稅負率

一般增值稅的稅負率是銷售總額的1%。對小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業(yè)4%,工業(yè)6%(現統(tǒng)一按3%征收),而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算:

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+ 本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

一般來講,各個行業(yè)的毛利率是趨于同化,保持在一個波動區(qū)間之內的,這也就形成了增值稅有一個行業(yè)的平均稅負率,稅務機構習慣把各個行業(yè)的稅負率做為考核企業(yè)經營是否有異常的一個指標。

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生產型出口企業(yè)增值稅稅負怎么計算?上述文章就是小編整理的,供大家參考,還有不了解的小伙伴,歡迎咨詢右方在線客服吧?;蛘?,可以通過關注下方公眾號來進行留言,我們會計教練的專業(yè)老師會為大家及時解決問題的。如果對會計做賬課程感興趣的小伙伴,也可以來免費學習哦!

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