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內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

發(fā)布時間:2020-01-14 14:51來源:會計教練

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內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?需要你解決此項問題,就得對所得稅匯算清繳的時間有掌握,不知道小伙伴都了解嗎?現(xiàn)在已經(jīng)是2020年了,所得稅得匯算清繳工作,已經(jīng)有企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)處理了。有不清楚的小伙伴,繼續(xù)跟著小編來接著往下看吧。

內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?需要你解決此項問題,就得對所得稅匯算清繳的時間有掌握,不知道小伙伴都了解嗎?現(xiàn)在已經(jīng)是2020年了,所得稅得匯算清繳工作,已經(jīng)有企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)處理了。有不清楚的小伙伴,繼續(xù)跟著小編來接著往下看吧。

內(nèi)資企業(yè)如何進(jìn)行所得稅匯算清繳?

通常情況下,想要順利完成內(nèi)資企業(yè)匯算清繳,企業(yè)必須事前對如下事項進(jìn)行把握:

1、內(nèi)資企業(yè)匯算清繳期限

一般而言,內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅,實行按年計算,分月或者分季預(yù)繳。通常,內(nèi)資企業(yè)需要:(1)在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表;(2)年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表;(3)年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳稅款。

2、內(nèi)資企業(yè)匯算清繳注意事項

在現(xiàn)實社會經(jīng)濟(jì)中,內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行納稅申報以及匯算清繳,還需注意以下事項,這樣才能夠確保匯算清繳工作地順利進(jìn)行,進(jìn)而維護(hù)企業(yè)財稅安全。這些注意事項具體如下:

(1)實行按月或按季預(yù)繳所得稅的內(nèi)資企業(yè),其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納;

(2)若內(nèi)資企業(yè)已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定時間內(nèi)辦理年度企業(yè)所得稅申報的,需在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,并在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)期限內(nèi)辦理;

(3)若內(nèi)資企業(yè)因不可抗力不能按期辦理納稅申報,可申請延期辦理,但應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告;

(4)內(nèi)資企業(yè)在納稅年度中間破產(chǎn)或終止經(jīng)營活動的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款。

(5)內(nèi)資企業(yè)在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,如若納稅人地位發(fā)生變化,則應(yīng)在辦理變更登記前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進(jìn)行匯算清繳,并結(jié)清稅款;而如果內(nèi)資企業(yè)地位不變,則納稅年度可連續(xù)計算。

3、內(nèi)資企業(yè)匯算清繳程序

一般而言,內(nèi)資企業(yè)想要規(guī)范完成匯算清繳操作,還應(yīng)明確匯算清繳程序。通常,內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行匯算清繳,大致遵循以下流程:

(1)填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

這些材料具體包含:a、企業(yè)年度所得稅納稅申報表及附表;b、財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等);c、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;d、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;e、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;f、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請,并審核內(nèi)資企業(yè)所報送的材料

(3)內(nèi)資企業(yè)如發(fā)現(xiàn)申報不實,可填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報糾正錯誤

(4)結(jié)清稅款

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