內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?需要你解決此項問題,就得對所得稅匯算清繳的時間有掌握,不知道小伙伴都了解嗎?現(xiàn)在已經(jīng)是2020年了,所得稅得匯算清繳工作,已經(jīng)有企業(yè)在進行相關處理了。有不清楚的小伙伴,繼續(xù)跟著小編來接著往下看吧。
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通常情況下,想要順利完成內(nèi)資企業(yè)匯算清繳,企業(yè)必須事前對如下事項進行把握:
一般而言,內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅,實行按年計算,分月或者分季預繳。通常,內(nèi)資企業(yè)需要:(1)在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表;(2)年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表;(3)年度終了后五個月內(nèi)結清應補繳稅款。
在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中,內(nèi)資企業(yè)進行納稅申報以及匯算清繳,還需注意以下事項,這樣才能夠確保匯算清繳工作地順利進行,進而維護企業(yè)財稅安全。這些注意事項具體如下:
(1)實行按月或按季預繳所得稅的內(nèi)資企業(yè),其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內(nèi)申報和預繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納;
(2)若內(nèi)資企業(yè)已按規(guī)定預繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定時間內(nèi)辦理年度企業(yè)所得稅申報的,需在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,并在經(jīng)主管稅務機關核準后,在核準期限內(nèi)辦理;
(3)若內(nèi)資企業(yè)因不可抗力不能按期辦理納稅申報,可申請延期辦理,但應在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告;
(4)內(nèi)資企業(yè)在納稅年度中間破產(chǎn)或終止經(jīng)營活動的,應自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結清應繳稅款。
(5)內(nèi)資企業(yè)在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,如若納稅人地位發(fā)生變化,則應在辦理變更登記前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結清稅款;而如果內(nèi)資企業(yè)地位不變,則納稅年度可連續(xù)計算。
一般而言,內(nèi)資企業(yè)想要規(guī)范完成匯算清繳操作,還應明確匯算清繳程序。通常,內(nèi)資企業(yè)進行匯算清繳,大致遵循以下流程:
(1)填寫納稅申報表并附送相關材料
這些材料具體包含:a、企業(yè)年度所得稅納稅申報表及附表;b、財務、會計年度決算報表及其說明材料(包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等);c、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證;d、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;e、境內(nèi)或者境外公證機構出具的有關證明文件;f、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。
(2)稅務機關受理申請,并審核內(nèi)資企業(yè)所報送的材料
(3)內(nèi)資企業(yè)如發(fā)現(xiàn)申報不實,可填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤
(4)結清稅款
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