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出口退稅的辦理，是需要填寫相關(guān)的申請表的，其中，對于出口貨物備案單證目錄表的填寫，就是其中的一項(xiàng)。具體的填寫方法以及相關(guān)涉及到的內(nèi)容都怎么來寫呢?最近，就有小伙伴咨詢：出口退稅單證備案怎么填寫?今天小編整理了相關(guān)內(nèi)容，來繼續(xù)往下看吧。這也是辦理出口退稅的關(guān)鍵。

出口退稅的辦理，是需要填寫相關(guān)的申請表的，其中，對于出口貨物備案單證目錄表的填寫，就是其中的一項(xiàng)。具體的填寫方法以及相關(guān)涉及到的內(nèi)容都怎么來寫呢?最近，就有小伙伴咨詢：出口退稅單證備案怎么填寫?今天小編整理了相關(guān)內(nèi)容，來繼續(xù)往下看吧。這也是辦理出口退稅的關(guān)鍵。

出口退稅單證備案需要填寫《出口貨物備案單證目錄》表。此外國家稅務(wù)總局要求備案的單證還有:合同、出口貨物明細(xì)表、提單、裝貨單(即下貨紙)。同時地方稅務(wù)局還要求將報關(guān)單也復(fù)印一份進(jìn)行備案,一并裝訂到備案單證中。

《出口貨物備案單證目錄》的填寫如下：

1、備案單證存放處:公司財務(wù)布部 。

2、“頁數(shù)”:自己數(shù)一下本筆出口一共備案了幾頁單證，如實(shí)填寫即可。如果是本地稅務(wù)局還要求備案報關(guān)單的話，一共是5頁(即合同、出口貨物明細(xì)表、提單、裝貨單、報關(guān)單) 。

3、備案時是以每筆出口業(yè)務(wù)進(jìn)行的，如果一張報關(guān)單對應(yīng)著幾項(xiàng)，那么只備案一套單證就可以了，可以在退稅系統(tǒng)中將"單證收齊明細(xì)表"打印一份，標(biāo)上哪幾項(xiàng)對應(yīng)的是一份報關(guān)單，然后一起裝訂到備案單證里就可以了。

出口退稅條件

(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。

(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。

(3)必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物。

而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。

(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)(包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增加一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退(免)稅。

有關(guān)出口退稅單證備案怎么填寫的內(nèi)容，今天就到此結(jié)束了。如果有不清楚的，歡迎咨詢右方在線客服吧。好了，任何有關(guān)會計工作相關(guān)的問題，通過關(guān)注下方公眾號來進(jìn)行相關(guān)問題及聯(lián)系方式留言，我們老師會及時為大家解決難題的。