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免稅項目和增值稅免征有什么區(qū)別?免稅、零稅率以及不征稅，三者之間是有很大區(qū)別的。因此小伙伴們在日常的稅務工作處理過程中應該都要特別注意，不能把三者的概念弄混淆了。今天小編整理了三者之間的區(qū)別和聯(lián)系，不清楚的小伙伴，跟著小編往下來學習吧。

免稅項目和增值稅免征有什么區(qū)別?免稅、零稅率以及不征稅，三者之間是有很大區(qū)別的。因此小伙伴們在日常的稅務工作處理過程中應該都要特別注意，不能把三者的概念弄混淆了。今天小編整理了三者之間的區(qū)別和聯(lián)系，不清楚的小伙伴，跟著小編往下來學習吧。

免稅項目和增值稅免征的區(qū)別有哪些?

有以下幾點不同:

一、概念不同

1、不征稅

指不屬于增值稅的征稅范圍的項目.

2、免稅

屬于原本需要征稅的而根據(jù)稅法相關規(guī)定,給予某些項目取得收入免予繳納增值稅的稅收優(yōu)惠.

3、零稅率

增值稅稅率的一種,主要適用于納稅人出口貨物和跨境應稅行為.零稅率在計算繳納增值稅時,銷項稅額按照0%的稅率計算,進稅額允許抵扣.

二、適用時間不同

1、不征稅

沒有硬性的適用時間段規(guī)定,《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定,收入總額中的下列收入為"不征稅收入":財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;國務院規(guī)定的其他不征稅收入.

2、免稅

納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的,可以放棄免稅、減稅,按規(guī)定繳納增值稅.放棄免稅、減稅后,36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅.

3、零稅率

納稅人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產(chǎn)的,可以放棄適用增值稅零稅率,選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅.放棄適用增值稅零稅率后,36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率.

三、開具發(fā)票的權限不同

1、不征稅

不征稅除特殊情形外,不能開具增值稅發(fā)票.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定,不征增值稅項目本身并不屬于增值稅的征稅范圍,所以納稅人發(fā)生不征增值稅項目,取得收入時不能開具增值稅發(fā)票.

2、免稅

可以開具增值稅普通發(fā)票.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)第二十一條、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第五十三條,增值稅納稅人銷售免稅貨物,不得開具增值稅專用發(fā)票,只能開具增值稅普通發(fā)票.

3、零稅率

可以開具增值稅普通發(fā)票.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)第二十一條、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第五十三條,增值稅納稅人銷售免稅貨物,不得開具增值稅專用發(fā)票,只能開具增值稅普通發(fā)票.

稅收問題

免稅在經(jīng)濟生活中,稅收立法確定的稅收制度,包括設立稅種、設計稅目和稅率,是根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展的一般情況群體的平均承受能力來制定的,適應了普遍性、一般性的要求.

具體到不同產(chǎn)業(yè)、不同地區(qū)和不同的納稅人、征稅對象,往往需要從實際出發(fā),對一些需要扶持、鼓勵或照顧的地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)業(yè)或納稅人、征稅對象給予特殊的規(guī)定,以體現(xiàn)稅收因地制宜、區(qū)別對待、合理負擔的原則.

在統(tǒng)一征稅的基礎上,采取免稅的稅收優(yōu)惠,以適應個別的特殊的情形,成為世界各國稅收制度普遍采取的一種政策措施。

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