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小規(guī)模納稅人免征增值稅進(jìn)行納稅申報的技巧

發(fā)布時間:2020-01-16 11:26來源:會計教練

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小規(guī)模納稅人免征增值稅進(jìn)行納稅申報的技巧有哪些?我們都知道小規(guī)模納稅人可以免征增值稅,并且需要納稅人進(jìn)行納稅申報,那么接下來本文將為大家分享小規(guī)模納稅人免征增值稅進(jìn)行納稅申報的技巧內(nèi)容,希望通過閱讀本文能有所收獲!

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小規(guī)模納稅人免征增值稅之申報小技巧

前臺申報監(jiān)控少 易出疑點(diǎn)別大意

征期金三申報表 各類提醒要注意

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

個體申報要三看 一欄免稅核定額

注銷遷移非征期 按季三十要切記

有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒問題

請看這張表

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

一般情況下,指小規(guī)模增值稅申報表中第1欄3%征收率的應(yīng)稅銷售額應(yīng)大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理,第4欄5%征收率的應(yīng)稅銷售額應(yīng)大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

代開或自開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)就其開具專票相對應(yīng)的應(yīng)稅行為計算繳納增值稅,但納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬,除去專用發(fā)票對應(yīng)的銷售額,可以享受免稅。

個體申報要三看 一欄免稅核定額

小規(guī)模的個體戶前臺申報,在保存報表時,應(yīng)注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等,代開發(fā)票銷售額按月超過10萬(按季30萬)時,免稅銷售額欄次不應(yīng)有數(shù)據(jù)。

注銷遷移非征期 按季三十要切記

若小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷,未達(dá)到完整季度的,可以視同一個完整的季度享受免稅。

有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

小規(guī)模納稅人申報表新增“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”欄次,位于申報表最上方,此欄次填寫時可能涉及不動產(chǎn)扣除額,納稅人超過小規(guī)模免稅標(biāo)準(zhǔn)后,此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應(yīng)稅銷售額數(shù)據(jù)應(yīng)一致;銷售額總額未超過小微標(biāo)準(zhǔn)(含不動產(chǎn)銷售額),不動產(chǎn)銷售額也可以享受免稅。

相關(guān)推薦:企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

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