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海關(guān)進口增值稅專用繳款書在進行抵扣增值稅時，要注意哪些事項呢?具體的網(wǎng)上操作流程又是怎么樣的呢?海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣流程，有不會進行處理的小伙伴，跟著小編往下繼續(xù)來看吧，以下文章內(nèi)容會對大家進行抵扣有幫助的。

海關(guān)進口增值稅專用繳款書在進行抵扣增值稅時，要注意哪些事項呢?具體的網(wǎng)上操作流程又是怎么樣的呢?海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣流程，有不會進行處理的小伙伴，跟著小編往下繼續(xù)來看吧，以下文章內(nèi)容會對大家進行抵扣有幫助的。

海關(guān)進口增值稅專用繳款書如何抵扣?

海關(guān)進口增值稅專用繳款書實行“先比對后抵扣”的管理辦法，增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額才可作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

第一步先下載“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件v2.40”

對需申請抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，納稅人使用現(xiàn)行“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件v2.40”進行采集。

第二步數(shù)據(jù)采集

1.進入系統(tǒng)，點擊“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”→“新增報表”;

2.輸入所屬區(qū)間。

3.點擊“新增”，錄入需采集的海關(guān)繳款書信息。

注意!一共有五個信息需要采集，分別是：專用繳款書號碼、進口口岸代碼、進口口岸名稱、填發(fā)日期、稅款金額，一定要與海關(guān)繳款書的信息一致，否則會稽核不符哦。

4.錄入完畢并確認(rèn)無誤后，即可將數(shù)據(jù)進行導(dǎo)出。

第三步上傳數(shù)據(jù)

將海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)導(dǎo)出之后，即可登陸**市電子稅務(wù)局，進入“我要查詢--稽核結(jié)果查詢—海關(guān)完稅專用繳款書”模塊，上傳數(shù)據(jù)至主管稅務(wù)機關(guān)進行稽核比對，每月可多次報送。

注意：上傳時選擇后綴為JK的文件哦!

上傳之后記得在“海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)上傳狀態(tài)查詢”模塊查看上傳數(shù)據(jù)狀態(tài)，確認(rèn)數(shù)據(jù)是否上傳成功。

結(jié)果信息顯示“接收成功”就代表已經(jīng)上傳成功了，接下來就是等待稽核結(jié)果了。

稅務(wù)機關(guān)通過稽核系統(tǒng)將納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)，按日與進口增值稅入庫數(shù)據(jù)進行稽核比對，每個月為一個稽核期。

海關(guān)繳款書開具當(dāng)月申請稽核的，稽核期為申請稽核的當(dāng)月、次月及第三個月。

海關(guān)繳款書開具次月申請稽核的，稽核期為申請稽核的當(dāng)月及次月。

海關(guān)繳款書開具次月以后申請稽核的，稽核期為申請稽核的當(dāng)月。

第四步下載確認(rèn)

稅務(wù)機關(guān)于每月納稅申報期內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對結(jié)果，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)查詢稽核比對結(jié)果信息。

海關(guān)專用繳款書下載確認(rèn)是稽核結(jié)果通知書打印和明細(xì)查詢的前置條件。但是稽核結(jié)果通知書每月只能確認(rèn)一次，一旦確認(rèn)，不可更改。

溫馨提示:

因海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)稽核是滾動比對的，稽核結(jié)果會實時更新變動，所以若出現(xiàn)部分海關(guān)繳款書比對結(jié)果是留待繼續(xù)比對的也不用慌張哦!留待繼續(xù)比對的票系統(tǒng)會繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不需再次申請數(shù)據(jù)核對。

第五步確認(rèn)成功之后，就可以進行“海關(guān)專用繳款書稽核結(jié)果通知書打印”或“海關(guān)專用繳款書稽核結(jié)果通知書明細(xì)查詢”

第六步填寫增值稅納稅申報表

1、納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)附表二“待抵扣進項稅額”中的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”欄。

2、稽核結(jié)果通知書中稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書份數(shù)、稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第5欄。

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