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本文將為大家介紹的是一般計稅方法應(yīng)納稅額如何計算?含稅銷售額如何進(jìn)行換算?以及視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的銷售額的確定是怎樣的等相關(guān)問題，具體的內(nèi)容本文已在下文中作出了解答，希望本文能對大家有所幫助。

本文將為大家介紹的是一般計稅方法應(yīng)納稅額如何計算?含稅銷售額如何進(jìn)行換算?以及視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的銷售額的確定是怎樣的等相關(guān)問題，具體的內(nèi)容本文已在下文中作出了解答，希望本文能對大家有所幫助。

一、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

1、金融商品轉(zhuǎn)讓：銷售額=賣出價-買入價

(1)不得扣除買賣交易中的其他稅費。

(2)轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。

(3)金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更。

(4)金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、旅游服務(wù)

可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額作為銷售額。

選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

3、勞務(wù)派遣——差額計稅

以取得的全部價款和價外費用扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，扣除部分只能開普票。

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)不動產(chǎn)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目采用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。

受讓土地時向政府部門支付的土地價款包括：

(1)土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等;

(2)在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補(bǔ)償費。

二、含稅銷售額的換算

1、看發(fā)票類型：普通發(fā)票中的價款一般含稅;專用發(fā)票中的“銷售額”肯定不含稅。

2、“價外費用和逾期包裝物押金”視為含稅收入。

3、零售額、零售價一定含稅。

4、小規(guī)模納稅人的銷售額一般含稅。(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票、自行開具專票的除外)

三、視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的銷售額的確定

1、核定銷售額的情形：

(1)納稅人銷售價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的(有價稅務(wù)局不認(rèn)可);

(2)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為而無銷售額(沒有價格)。

2、銷售額確定方法：

(1)按納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅銷售行為的平均銷售價格確定;

(2)按其他納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅銷售行為的平均價格確定;

(3)按組成計稅價格確定。

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

或者=成本×(1+成本利潤率)+消費稅=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

組成計稅價格，必須在納稅人沒有平均價格可以參考的前提下才能適用。(順序、組價)

相關(guān)推薦：企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

以上內(nèi)容就是一般計稅方法應(yīng)納稅額如何計算?含稅銷售額如何進(jìn)行換算?具體的內(nèi)容小編為大家詳細(xì)的介紹到這了，如你對于各種稅務(wù)處理，賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容感興趣的話，關(guān)注下方二維碼添加老師微信，即可獲取各種稅務(wù)的備考資料，如您有意向可以免費試聽稅務(wù)處理的相關(guān)視頻課程!