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增值稅的會計處理，涉及到具體明細科目是很多的。應(yīng)交增值稅的科目下還有轉(zhuǎn)出未交增值稅的明細科目，這也是企業(yè)會計準則對增值稅會計處理的要求和規(guī)范。因此，企業(yè)納稅人都會在月末進行結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，那么，轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么來計算呢?有具體的計算公式嗎?

增值稅的會計處理，涉及到具體明細科目是很多的。應(yīng)交增值稅的科目下還有轉(zhuǎn)出未交增值稅的明細科目，這也是企業(yè)會計準則對增值稅會計處理的要求和規(guī)范。因此，企業(yè)納稅人都會在月末進行結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，那么，轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么來計算呢?有具體的計算公式嗎?

轉(zhuǎn)出未交增值稅的計算方法

轉(zhuǎn)出未交增值稅是在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。轉(zhuǎn)出未交增值稅的核算月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目，貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目。

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”的計算方法

等于當月銷項稅額 - (企業(yè)上月留抵稅額 + 當月進項稅額)，如為正數(shù)，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

如為負數(shù)，繼續(xù)留抵。

怎樣計算轉(zhuǎn)出未交增值稅?

1、本月上交本月應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未繳增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

3、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳增值稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、本月上交上期應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

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轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么計算?上述文章內(nèi)容簡單介紹了，供大家參考學習。還有其他有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。在會計工作中，有什么解決不了的問題，小伙伴們，可以掃描頁面下方微信公眾號，隨時把相關(guān)問題以及聯(lián)系方式留言給我們，我們的老師會及時答復的。