用戶注冊

加計抵減額進(jìn)項稅的計提怎么做會計分錄?計提增值稅以及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，有或者是增值稅附加稅的計提等等，這些稅務(wù)的處理工作，都是小伙伴們在日常的工作中要進(jìn)行熟練掌握的。會計處理，是小伙伴進(jìn)行納稅申報的前提，這些基礎(chǔ)工作，是很重要的。因此，對這些處理不是很熟練的小伙伴，跟著小編往下看吧。

加計抵減額進(jìn)項稅的計提怎么做會計分錄?計提增值稅以及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，有或者是增值稅附加稅的計提等等，這些稅務(wù)的處理工作，都是小伙伴們在日常的工作中要進(jìn)行熟練掌握的。會計處理，是小伙伴進(jìn)行納稅申報的前提，這些基礎(chǔ)工作，是很重要的。因此，對這些處理不是很熟練的小伙伴，跟著小編往下看吧。

計提加計抵減額進(jìn)項稅的會計分錄

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時,應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理;實際繳納增值稅時,按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費-未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅.加計抵減可以理解為是購買貨物或服務(wù)而產(chǎn)生的一種延期折讓,只不過這種延期折讓的給予方不是貨物或服務(wù)的提供者,而是國家.因而從其經(jīng)濟(jì)活動本身而言,加計抵減應(yīng)該沖減采購成本.

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額加計抵減額)

貸:其他收益-其他

增值稅進(jìn)項加計抵減,實質(zhì)上是取得的一項增值稅減免,原則上是入"其它收益".但是,并不是說,在"計提"時,就要入其它收益.

39號公告在表述加計抵減的處理時,用了"計提"這個詞,我估計文件制作者也沒明確這個詞是什么意思,但一定不是會計上"計提"的意思.

這個稅收文件所謂的"計提",實際上僅僅是形成一個可加計抵減的限額.

比如,當(dāng)月有進(jìn)項10萬元,加計抵減10%可計提1萬元,則相當(dāng)于,加計抵減的限額,本月新增1萬元.

計提加計抵減額進(jìn)項稅怎么做會計處理?

但本月能不能實際被抵減,甚至未來能不能實際被抵減,都是未知數(shù),所以,經(jīng)濟(jì)利益本期并未流入企業(yè),這1萬元,并不影響損益.不應(yīng)該計提入損益,不應(yīng)進(jìn)行會計處理.

對于兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額,按照兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額占企業(yè)總銷售額的比例計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額和不得加計的抵減額:

不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額

該部分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額和不得加計的抵減額應(yīng)直接增加營業(yè)成本.

借:營業(yè)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金--應(yīng)繳增值稅--進(jìn)項加計抵減額調(diào)減

加計抵減額進(jìn)項稅的計提怎么做會計分錄?上述文章內(nèi)容簡單介紹了，供大家參考學(xué)習(xí)。還有其他有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。在會計工作中，有什么解決不了的問題，小伙伴們，可以掃描頁面上方微信公眾號，隨時把相關(guān)問題以及聯(lián)系方式留言給我們，我們的老師會及時答復(fù)的。