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加計抵減計提增值稅的會計分錄怎么做?國家對增值稅的調(diào)整和改革，是為了更加優(yōu)化企業(yè)納稅人的征稅政策和稅負(fù)壓力。那么，這一政策的規(guī)定，財務(wù)人員要怎么來進(jìn)行賬務(wù)處理呢?會計處理是企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，每個財務(wù)都要遵守的。那么在計算相關(guān)的應(yīng)納稅額時，怎么來進(jìn)行做賬處理呢?

加計抵減計提增值稅的會計分錄怎么做?國家對增值稅的調(diào)整和改革，是為了更加優(yōu)化企業(yè)納稅人的征稅政策和稅負(fù)壓力。那么，這一政策的規(guī)定，財務(wù)人員要怎么來進(jìn)行賬務(wù)處理呢?會計處理是企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，每個財務(wù)都要遵守的。那么在計算相關(guān)的應(yīng)納稅額時，怎么來進(jìn)行做賬處理呢?

加計抵減計提增值稅怎么做會計分錄?

進(jìn)項加計扣除，其屬于應(yīng)納稅額的抵減額，按政策規(guī)定需要分計提和抵減兩個環(huán)節(jié)，在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第15號附件申報表附表四中分別填列。

會計處理也需要分兩個環(huán)節(jié)處理，建議增設(shè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項加計抵減額”及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——待抵減進(jìn)項加計額”兩個明細(xì)科目用于10%進(jìn)項加計扣除的核算，建議分錄如下。

1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項

借:成本、費用科目

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

2、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項加計抵減額

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項加計額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項加計額

借:主營業(yè)務(wù)成本

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