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加計抵減計提增值稅的會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2020-01-18 09:52來源:會計教練

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加計抵減計提增值稅的會計分錄怎么做?國家對增值稅的調(diào)整和改革,是為了更加優(yōu)化企業(yè)納稅人的征稅政策和稅負壓力。那么,這一政策的規(guī)定,財務(wù)人員要怎么來進行賬務(wù)處理呢?會計處理是企業(yè)會計準則的規(guī)定,每個財務(wù)都要遵守的。那么在計算相關(guān)的應(yīng)納稅額時,怎么來進行做賬處理呢?

加計抵減計提增值稅的會計分錄怎么做?國家對增值稅的調(diào)整和改革,是為了更加優(yōu)化企業(yè)納稅人的征稅政策和稅負壓力。那么,這一政策的規(guī)定,財務(wù)人員要怎么來進行賬務(wù)處理呢?會計處理是企業(yè)會計準則的規(guī)定,每個財務(wù)都要遵守的。那么在計算相關(guān)的應(yīng)納稅額時,怎么來進行做賬處理呢?

加計抵減計提增值稅怎么做會計分錄?

進項加計扣除,其屬于應(yīng)納稅額的抵減額,按政策規(guī)定需要分計提和抵減兩個環(huán)節(jié),在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第15號附件申報表附表四中分別填列。

會計處理也需要分兩個環(huán)節(jié)處理,建議增設(shè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項加計抵減額”及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——待抵減進項加計額”兩個明細科目用于10%進項加計扣除的核算,建議分錄如下。

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅金

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項

借:成本、費用科目

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待遞減進項加計額

借:主營業(yè)務(wù)成本

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上述文章介紹了加計抵減計提增值稅的會計分錄怎么做?僅供大家參考學(xué)習(xí)。好了,有其他疑問的,可以咨詢我們的在線答疑老師,也可以來這里免費學(xué)習(xí)相關(guān)會計處理的課程視頻哦。備考2020年中級會計職稱考試的小伙伴,需要備考資料的,可以通過關(guān)注上方公眾號,我們老師會及時為大家發(fā)送中級會計備考干貨福利哦,有需要的小伙伴,快行動吧!

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