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企業(yè)所得稅一直是很多企業(yè)老板都比較頭痛的問題，現(xiàn)如今現(xiàn)企業(yè)所得稅的基本稅率調(diào)整為25%，企業(yè)可利用稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容進(jìn)行稅收籌劃，減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，那么企業(yè)所得稅如何進(jìn)行稅收籌劃?企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠是怎樣的?下面隨著小編一起來學(xué)習(xí)一下具體的內(nèi)容吧，希望本文能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

企業(yè)所得稅一直是很多企業(yè)老板都比較頭痛的問題，現(xiàn)如今現(xiàn)企業(yè)所得稅的基本稅率調(diào)整為25%，企業(yè)可利用稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容進(jìn)行稅收籌劃，減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，那么企業(yè)所得稅如何進(jìn)行稅收籌劃?企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠是怎樣的?下面隨著小編一起來學(xué)習(xí)一下具體的內(nèi)容吧，希望本文能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

現(xiàn)企業(yè)所得稅的基本稅率調(diào)整為25%

優(yōu)惠稅率20%，適用于：

1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的;

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的;

3、 符合條件的小型微利企業(yè)

優(yōu)惠稅率15%，適用于：

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要以區(qū)域優(yōu)惠和產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，優(yōu)惠方式上是以直接稅額式減免和間接稅基式減免相結(jié)合。

他的稅收優(yōu)惠分為：

1、關(guān)于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠;

2、關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的稅收優(yōu)惠;

3、關(guān)于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的稅收優(yōu)惠;

4、關(guān)于資源綜合利用稅收優(yōu)惠;

5、關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的稅收優(yōu)惠;

6、關(guān)于權(quán)益性投資收益的稅收優(yōu)惠;

7、關(guān)于符合條件的非盈利組織的收入的稅收優(yōu)惠;

8、小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠;

9、關(guān)于殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠;

10、關(guān)于非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅的稅收優(yōu)惠;

其中小微企業(yè)需要注意的是，盡量避免使企業(yè)的應(yīng)納稅所得額超過30萬元，而適用更高級別的稅率，從而使稅負(fù)增加大于所得增加的風(fēng)險(xiǎn)。

舉個(gè)例子：

Xx交通運(yùn)輸公司，從業(yè)人員50人，資產(chǎn)總額為500萬元。2019年該公司的稅務(wù)審計(jì)顯示其年度應(yīng)納稅所得稅為31萬元。所以該企業(yè)不符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按25%的稅率繳納所得稅。該公司有大量聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)。問該企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行相應(yīng)的稅收籌劃?

解析：如果該企業(yè)不采取任何措施，則應(yīng)納企業(yè)所得稅為：31*25%=7.75(萬元)

稅后利潤為：31-7.75=23.25(萬元)

如果該企業(yè)和其聯(lián)運(yùn)公司協(xié)商，通過合理安排相互之間業(yè)務(wù)往來以增加對其聯(lián)運(yùn)公司的支付額，或提前安排在18年多采購1萬元的企業(yè)日常經(jīng)營用品作為費(fèi)用類項(xiàng)目在稅前扣除，使得應(yīng)納稅所得額減少到30萬元，則符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。

經(jīng)過籌劃后的企業(yè)所得稅為：30*20%=6(萬元)

稅收利潤為：30-6=24(萬元)

從中可以看出通過籌劃后的企業(yè)的所得稅減少1.75萬元，企業(yè)的稅收利潤增加0.75萬元。

不滿足以上稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)可通過在有稅收優(yōu)惠政策的區(qū)域注冊來享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠，這一類的區(qū)域通常是一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，企業(yè)不必到當(dāng)?shù)貙?shí)體經(jīng)營，只需要注冊就可以了，比如針對有限公司的稅收扶持政策：

增值稅獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)地方留存50%的50%-70%，企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)地方留存40%里的50%-70%，納稅大戶還申請更高的稅收獎(jiǎng)勵(lì)。

或者在當(dāng)?shù)爻闪€(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅，取而代之的是個(gè)人經(jīng)營所得稅，核定服務(wù)行業(yè)率10%，再套用五級累進(jìn)制，計(jì)算出來在0.5%-2.19%。再加上3%的增值稅，0.18%的附加稅，綜合稅率在5%左右。增值稅部分也有獎(jiǎng)勵(lì)哦!

企業(yè)可以通過利潤轉(zhuǎn)移，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移的形式，把稅拿到在稅收優(yōu)惠區(qū)域的企業(yè)上繳納，這樣就可以達(dá)到節(jié)稅的效果。

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雙軟企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

以上內(nèi)容就是企業(yè)所得稅如何進(jìn)行稅收籌劃?還介紹了企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠是怎樣的?具體的內(nèi)容小編為大家詳細(xì)的介紹到這了，如你對于各種稅務(wù)處理、賬務(wù)處理、稅收優(yōu)惠的相關(guān)內(nèi)容感興趣的話，關(guān)注下方二維碼添加老師微信，即可獲取各種稅務(wù)的備考資料，如您有意向可以免費(fèi)試聽稅務(wù)處理的相關(guān)視頻課程!